az erőteljes, ingyenes és könnyű 501(h) választás
a szövetségi adótörvények már lehetővé teszik minden jótékonysági nonprofit szervezet számára, hogy részt vegyen valamilyen jogalkotási lobbitevékenységben. Vannak kiadási korlátok és technikák, amelyek megakadályozzák a nonprofit szervezeteket abban, hogy minden idejüket és pénzüket jogalkotási lobbizással töltsék el, de a jogainak ismerete biztosítja a szervezet részvételét a közpolitikai folyamatban. A nyelvi Kongresszus 1934-ben bevezette a Belső Bevételi kódexet, ahelyett, hogy abszolút tilalmat írna elő a jótékonysági nonprofit szervezetek minden lobbizására, ehelyett korlátot határoz meg, feltéve, hogy “a tevékenységek jelentős része” nem lehet “propaganda folytatására vagy más módon megkísérelni befolyásolni a jogszabályokat.”Forrás: 26 amerikai Kód, 501 (c)(3) szakasz. Így, bár sokan nem veszik észre, minden jótékonysági nonprofit szervezet szabadon részt vehet a jogalkotási lobbizásban, mindaddig, amíg ez a tevékenység csak a nonprofit tevékenységeinek “jelentéktelen” összegét jelenti.
mi az “lényegtelen?”
itt van a dörzsölés. A “lényegtelen” meghatározását a Kongresszus vagy az IRS nem adta meg, és a “lényegtelen” és a “jelentős” mennyiségű jogalkotási lobbitevékenység közötti vonal a legjobb esetben homályos, különösen azért, mert attól függ, hogy az IRS visszamenőlegesen hogyan mérlegeli az egyes helyzetek “tényeit és körülményeit”. Ezért annak elkerülése érdekében, hogy a nonprofit lobbitevékenységét ezzel a szubjektív teszttel mérjék, a jótékonysági Nonprofit Szervezeteknek fontolóra kell venniük egy rövid, hosszú névvel ellátott űrlap benyújtását: IRS Form 5768 (választási / visszavonása választási jogosult szakasz 501 (c) (3) szervezet, hogy a kiadások befolyásolni jogszabályok). Az űrlap benyújtása(más néven “az 501 (h) választás”) lehetővé teszi a nonprofit szervezetek számára, hogy a “kiadási teszt” objektív mérésével mérjék. Fontos, hogy az 501(c)(3) jótékonysági nonprofit szervezet, amely az 501(h) választást választja, továbbra is az 501(c)(3) jótékonysági nonprofit szervezet. A (h) választás egyszerűen lehetővé teszi, hogy a nonprofit szervezet kilépjen a homályos “jelentős” tevékenységi tesztből, és használja a barátságosabb kiadási tesztet.
a kiadási tesztnek nagy előnyei vannak a bizonytalanabb “jelentős rész” teszttel szemben. Valójában a tájékozott ügyvédek és könyvelők véleménye szerint az 501(h) választás benyújtása a nonprofit szervezetek túlnyomó többsége számára a legegyszerűbb, leghatékonyabb “biztosítás”, amelyet egy nonprofit szervezet biztosíthat, hogy megvédje magát a lobbitevékenységek IRS-korlátozásainak túllépésétől.
- olvassa el, mit mond az IRS a nonprofit szervezetekről és a lobbizásról
- olvassa el a törvényt (amerikai kód) az 501(h) választásról
- tekintse át az 501(h) választás benyújtásának gyakorlati előnyeit
ez nem azt jelenti, hogy minden nonprofit szervezetnek automatikusan meg kell tennie az 501(h) választást. Nagyon nagy nonprofit szervezetek, amelyek nagy költségvetéssel rendelkeznek a közvetlen lobbitevékenységekre, vagy nem jogosultak az 501(h) választások benyújtására (például azok, amelyek több mint 250 000 dollárt költenek a helyi lobbizásban), vagy előnyösnek találhatják a jelentős rész tesztjét – de kockázatosabb.
mennyire könnyű?
egyszerűen az IRS 5768 formanyomtatvány benyújtásával egy nonprofit szervezet a lobbizási kiadások felső határát egy csúszó skála segítségével határozza meg, amely a nonprofit éves adómentes célú kiadásain alapul. Külön felső határértékeket számítanak ki a teljes lobbizásra, valamint a helyi szintű lobbizásra.
mennyire biztonságos?
amint az IRS honlapja rámutat: “a kiadási teszt szerint a szervezet lobbitevékenységének mértéke nem veszélyezteti adómentes státusát, feltéve, hogy az ilyen tevékenységgel kapcsolatos kiadásai általában nem haladják meg a 4911.szakaszban meghatározott összeget. Ez a korlát általában a szervezet méretétől függ, és nem haladhatja meg az 1 000 000 dollárt, amint azt az alábbi táblázat mutatja.”
| ha az adómentes célú kiadások összege: | lobbizás nem adóköteles összeg: |
| ≤ $500,000 | 20% a mentesített célú kiadások |
| >$500,00 de ≤ $1,000,000 | $100,000 plusz a mentesített célú kiadások túllépésének 15% – a $500,000 |
| > $1,000,000 de ≤ $1,500,000 | $175,000 plusz a mentesített célú kiadások túllépésének 10% – a $1,000,000 |
| >$1,500,000 | $225,000 plusz a mentesített célú kiadások 5% – a $1,500,000 |
forrás: IRS weboldal
mikor kell benyújtani?
az 501(h) választást benyújtó szervezeteknek az adóév során bármikor be kell nyújtaniuk az 5768-as űrlapot. A választás a következő években is érvényben marad, hacsak a szervezet nem vonja vissza. A választás visszavonása a visszavonás benyújtásának évét követő évtől kezdődik.
mi van, ha több pénzt költünk lobbizásra, mint amennyit megengedünk?
a kiadási teszt alapján az a szervezet, amely négy év alatt túlzott lobbitevékenységet folytat, elveszítheti adómentességét, így az adott időszakra vonatkozó összes jövedelme adóköteles. Ha a szervezet egy adott évben meghaladja a lobbizási kiadások dollárhatárát, akkor a többlet 25 százalékának megfelelő jövedéki adót kell fizetnie.
forrás: IRS honlapján.
Megjegyzés: Az 501(h) választás nem minden nonprofit szervezet számára.
magánalapítványok, egyházak és az egyházak integrált segédszervezetei nem írhatják alá az 501(h) választást.
vigyázat, ha bizonyos pénzeszközöket használnak lobbizásra. A szövetségi pénzeszközöket kapó nonprofit szervezetek nem használhatják fel ezeket a pénzeszközöket (függetlenül attól, hogy a nonprofit szervezet “szerződés” vagy “támogatás” eredményeként kapott-e) arra, hogy közvetlen vagy helyi lobbikampányokon keresztül megkíséreljék befolyásolni a szövetségi vagy állami jogszabályokat. Lásd szövetségi beszerzési szabályzat (FAR), 48 C. F. R. 61.205-22; 31-701 és azt követő.