milyen típusú 403 (b) tervek vannak kitéve ERISA?
403(B) a terveket általában az adómentes szervezetek használják nyugdíjazási juttatások nyújtására alkalmazottaik számára. Általában a magán adómentes szervezetek által létrehozott vagy fenntartott tervek az ERISA hatálya alá tartoznak (a kormányzati és nem választó egyházi tervek mindig mentesek).
mindazonáltal mindig is voltak kérdések az ERISA lefedettségéről a csak munkavállalói hozzájárulásokkal finanszírozott tervek esetében. 1979-ben a DOL kiadta a mentességet Reg. ez mentességet biztosított az ERISA I. címe alól bizonyos 403.B) pont szerinti tervek esetében. A biztonságos kikötő négy követelményt tartalmaz, amelyek mindegyikének teljesülnie kell az ERISA alóli mentesség igényléséhez:
- a részvételnek önkéntesnek kell lennie.
- a járadékszerződések vagy a letéti számlák alapján fennálló minden jognak a munkavállalónak vagy a kedvezményezettnek (nem a munkáltatónak) érvényesíthetőnek kell lennie.)
- a munkáltató részvételét bizonyos korlátozott tevékenységekre kell korlátozni.
- a munkáltató nem részesülhet közvetlen vagy közvetett kompenzációban a terv fenntartásáért, kivéve a terv működtetése során felmerült költségek ésszerű megtérítését.
MI EZ A ZŰRZAVAR?
a 401(a)/403 (b) terv kialakítása gyakori a nonprofit piacon. Ha egy nonprofit munkáltatónak 403(b) és 401(a) terve van munkáltatói hozzájárulásokkal, a 401(a) tervre a 415-ös korlátok vonatkoznak, de a 403 (b) tervnek külön 415-ös korlátja van. A 403(b) tervhez befizetett pénzeszközök általában nem csökkentik a 415(401 (a)) pont határértékeit, és fordítva.
májusban, 2012 a DOL kiadott tanácsadó vélemény 2012‐02A. ez a tanácsadó vélemény tárgyalja minden 403(b) terv, amely része a nyugdíj terv kialakítása, amely magában foglalja a 401(a) pénz vásárlási terv, ahol a munkáltató alapozza hozzájárulásait a pénz vásárlási terv a munkavállaló fizetése halasztások a 403 (b) terv. Egyes munkáltatók megfelelő hozzájárulást nyújtottak egy minősített 401(a) tervhez a munkavállalói fizetéscsökkentési hozzájárulásokhoz a 403 (b) tervhez. Komoly kérdés merült fel azzal kapcsolatban, hogy a 403(b) terv fenntarthatja-e az ERISA alóli mentességet olyan körülmények között, amikor a 401(a) tervhez való hozzájárulás feltétele a 403(b) tervhez hozzájáruló munkavállalók hozzájárulása volt. Ezzel a Tanácsadó
véleményével a DOL megszünteti az összes kétséget.
a DOL egyértelműen kijelentette, hogy a minősített tervhez való megfelelő munkáltatói hozzájárulás elegendő munkáltatói részvételt jelent a 403(b) tervben, hogy kizárja a Szabályzatban előírt biztonságos kikötőre való támaszkodást. A DOL azt is megjegyezte, hogy egy ilyen terv kialakítása megkérdőjelezte, hogy a munkavállaló részvétele a 403(b) tervben teljesen önkéntes volt-e-a biztonságos kikötő másik követelménye.
a DOL azonban kijelentette, hogy “a 403(b) terv nem felel meg a” biztonságos kikötőnek ” pusztán azért, mert a munkáltató külön tervet tart fenn, amely a 401(a) Kódszakasz szerint minősített. A safe harbor betartása nem zárja ki azt sem, hogy a munkáltató figyelembe vegye a munkavállalók részvételét a 403(b) tervben (beleértve a fizetéscsökkentési járulékokat is) annak biztosítása során, hogy a másik terv munkáltatói járulékai megfeleljenek a kódexben szereplő adóminősítési követelményeknek.”