a mérleg egy vállalkozás pénzügyi helyzetének kimutatása, amely felsorolja az eszközöket, kötelezettségeket és a tulajdonosok tőkéjét egy adott időpontban. Más szavakkal, a mérleg szemlélteti a vállalkozás nettó vagyonát.
Tudjon meg többet arról, hogy mi a mérleg, hogyan működik, ha szüksége van rá, és nézzen meg egy példát is.
mi a mérleg?
a mérleg a három fő pénzügyi kimutatás közül a legfontosabb, amelyet egy vállalkozás pénzügyi helyzetének szemléltetésére használnak. A másik kettő az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás.
a mérleg segíti az üzleti érdekelteket és elemzőket a vállalat általános pénzügyi helyzetének és működési igényeinek fizetőképességének értékelésében. A mérleg segítségével meghatározhatja, hogyan teljesítheti pénzügyi kötelezettségeit, és hogyan használhatja a hiteleket a műveletek finanszírozásához.
a mérleg a korábbi évek részleteit is tartalmazhatja, így két egymást követő év back-to-back összehasonlítását végezheti el. Ezek az adatok segítenek nyomon követni a teljesítményt, és azonosítani a pénzügyek felépítésének módjait, és látni, hogy hol kell javítani.
alternatív név: pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás
jó ötlet, ha egy könyvelő elvégzi az első mérlegét, különösen, ha új vagy az üzleti számvitelben. A könyvelő idejének néhány száz dollárja megtérülhet azáltal, hogy elkerüli az adóhatóságokkal kapcsolatos kérdéseket. Ön is szeretné, hogy vizsgálja felül a mérleg a könyvelő, miután bármilyen jelentős változások a te dolgod.
hogyan működik a mérleg
a főkönyvben szereplő összes számla eszközként, kötelezettségként vagy saját tőkeként van besorolva. A mérlegekben felsorolt tételek az iparágtól függően változhatnak, de általában a lap e három kategóriába sorolható.
eszközök
az eszközöket általában likvid eszközökbe szervezik, vagy olyanokba, amelyek készpénzesek vagy könnyen készpénzre konvertálhatók, valamint olyan nem likvid eszközökbe, amelyeket nem lehet gyorsan készpénzre konvertálni, például földterületekre, épületekre és berendezésekre. Ide tartozhatnak az immateriális javak is, például franchise-megállapodások, szerzői jogok és szabadalmak.
kötelezettségek
a kötelezettségek a vállalkozás által fizetendő pénzeszközök, amelyek jelenlegi és hosszú távú kategóriákra vannak bontva. A rövid lejáratú kötelezettségek egy éven belül esedékesek, és olyan tételeket tartalmaznak, mint a fizetendő számlák (szállítói számlák), bérek, jövedelemadó-levonások, nyugdíjrendszer-hozzájárulások, orvosi terv-kifizetések, épület-és berendezésbérletek, ügyfélbetétek (a szállítandó áruk vagy szolgáltatások előlegei), közművek, ideiglenes kölcsönök, hitelkeretek, kamat, lejáró adósság, forgalmi adó és/vagy áruk, valamint a vásárlásokra felszámított szolgáltatási adó.
hosszú lejáratú kötelezettségek azok, amelyek egyéves időszak után esedékesek. Ezek magukban foglalhatják a halasztott adókötelezettségeket, a hosszú lejáratú adósságokat, például a kötvények kamatát és tőkéjét, valamint a nyugdíjalapok kötelezettségeit.
saját tőke
saját tőke, más néven tulajdonosi tőke vagy részvényesi tőke, az, amely a kötelezettségek kivonása után marad az eszközökből. Az eredménytartalék a Társaság által visszatartott jövedelem—vagyis nem osztalék formájában fizetik ki a részvényeseknek.
az Eredménytartalékot az adósság visszafizetésére használják, vagy más módon újrabefektetik az üzletbe, hogy kihasználják a növekedési lehetőségeket. Míg egy vállalkozás növekedési szakaszban van, az eredménytartalékot általában a terjeszkedés finanszírozására használják, nem pedig osztalékként a részvényeseknek.
Minta mérleg
cégnév
mérleg, mint a __________ (dátum)
| eszközök | $ | kötelezettségek | $ |
| forgóeszközök: | rövid lejáratú kötelezettségek: | ||
| készpénz a bankban | $18,500.00 | fizetendő számlák | 4800 dollár.00 |
| Petty Cash | $500.00 | Fizetendő Bérek | $14,300.00 |
| Nettó Készpénz | $19,000.00 | Irodabérlés | — |
| Leltár | $25,400.00 | Közművek | $430.00 |
| Követelések | $5,300.00 | Fizetendő Szövetségi Jövedelemadó | $2,600.00 |
| Előre Fizetett Biztosítás | 5500 USD.00 | Folyószámlahitelek | — |
| Forgóeszközök Összesen | $55,200.00 | Ügyfélbetétek | $900.00 |
| Fizetendő Nyugdíj | $720.00 | ||
| Befektetett Eszközök: | Fizetendő Uniós Díjak | — | |
| Föld | $150,000.00 | Orvosi Fizetendő | $1,200.00 |
| Épületek | $330,000.00 | Fizetendő Forgalmi Adó | |
| Kevesebb Értékcsökkenés | $50,000.00 | Rövid Lejáratú Kötelezettségek Összesen | $24,950.00 |
| Nettó Földterület & Épületek | $430,000.00 | ||
| Hosszú Lejáratú Kötelezettségek: | |||
| Felszerelés | $68,000.00 | Hosszú Lejáratú Hitelek | $40,000.00 |
| Kevesebb Értékcsökkenés | $35,000.00 | Jelzálog | $155,000.00 |
| Net berendezések | $33,000.00 | hosszú lejáratú kötelezettségek összesen | $195,000.00 |
| összes kötelezettség | $219,950.00 | ||
| tulajdonosi tőke: | |||
| közös állomány | $120,000.00 | ||
| tulajdonos-felhívja | $50,000.00 | ||
| eredménytartalék | $128,250.00 | ||
| teljes tulajdonosi tőke: | $298,250.00 | ||
| eszközök összesen | $518,200.00 | kötelezettségek és saját tőke | $518,200.00 |
szükségem van egy mérlegre?
a naprakész és pontos mérleg elengedhetetlen ahhoz, hogy egy vállalkozás tulajdonosa további adósság-vagy tőkefinanszírozást keressen, vagy aki el akarja adni az üzletet, és meg kell határoznia annak nettó értékét.
a bejegyzett vállalkozásoknak mérlegeket, eredménykimutatásokat és cash flow kimutatásokat kell tartalmazniuk a részvényesek és az adó-és szabályozó hatóságok pénzügyi beszámolóiban. A mérlegek elkészítése nem kötelező az egyéni vállalkozók és a partnerségek számára, de hasznos a vállalkozás egészségének nyomon követéséhez.
kulcs elvihető
- a mérlegek fontos eszközök a vállalkozás pénzügyi helyzetének értékeléséhez és nyomon követéséhez.
- jellemzően eszközöket, kötelezettségeket és tulajdonosi tőkét tartalmaznak.
- az Egyesült Államok kormánya megköveteli, hogy a bejegyzett vállalkozások mérlegekkel rendelkezzenek.