a munkalap egy több oszlopos űrlap, amelyet a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez és módosításához használnak. A munkalap 3 típusa; (1) Általános munkalap, (2) részletes munkalap, (3) ellenőrzési munkalap.
a számviteli munkalap elkészítéséhez követnie kell 8 egyszerű lépések a számviteli információk pontosságának ellenőrzésére a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt. A pénzügyi kimutatások elkészítése a munkalapról viszonylag egyszerű, mivel az összes szükséges számviteli információ megfelelően van bemutatva és strukturálva a munkalapon.
mi a munkalap?
több oszloplap, amelyben a pénzügyi kimutatás elkészítéséhez felhasznált összes szükséges információt szisztematikus folyamatban rögzítik, munkalapnak nevezzük.
a munkalap nem állandó fiók.
ez nem része egy naplónak vagy főkönyvnek. Ez egy olyan eszköz, amelyet a kiigazító bejegyzések és pénzügyi kimutatások egyszerű előkészítésére használnak.
a munkalap egy több oszlopos lap vagy egy számítógépes táblázat, ahol a könyvelő röviden írja a kiigazító bejegyzések és pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges információkat.
nagyobb szervezeteknél, ahol a számlák és a kiigazítások mennyisége sokkal nagyobb, a hiba lehetősége a főkönyvi számlák kiigazításának kiigazításakor marad, ha a munkalap nincs elkészítve.
a pénzügyi kimutatások helyes elkészítése bonyolulttá válik, és néha késik. A mai világban a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt a nagy szervezetekben munkalapok készítésének gyakorlatává vált.
a könyvelők a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt kiigazítják a bejegyzéseket más releváns főkönyvi számlákkal.
a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt, a könyvelők biztosak akarnak lenni a számlák számtani pontosságában azáltal, hogy a munkalapon keresztül kiigazítják a főkönyvi számlákkal ellátott bejegyzések kiigazítását, majd folytatják a pénzügyi kimutatások elkészítését.
a munkalap a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt a számviteli időszak végén készül.
3 típusú munkalap;
- Általános munkalap,
- részletes munkalap,
- ellenőrzési munkalap.
ezeket az alábbiakban ismertetjük,
az Általános munkalap
az Általános munkalap négy-hat oszloppárt tartalmaz.
általában öt pár oszlop vagy tíz oszlop munkalap szolgálhatja az általános üzleti célt. Ez az öt pár oszlop;
- próbaegyenleg,
- kiigazítás,
- Korrigált próbaegyenleg,
- eredménykimutatás és
- mérleg.
a részletes munkalap
a részletes munkalap arra készült, hogy részletesebb információkat tartalmazzon egy általános munkalapon.
néha extra oszlopokat tartalmazó lapot mellékelnek az egyes elemek magyarázatához. Azok a kérdések, amelyekre tételenkénti listákat kell készíteni, a következők:
- követelések és kötelezettségek listája,
- termelési kiadások listája,
- biztosítási díjak listája stb.
könyvvizsgálati munkalap
könyvvizsgálati munkalapot pénzügyi kimutatások és listák készítésére használják az üzleti aggályok különféle felhasználásaihoz. Az ellenőrzési munkalap a munkalapon szereplő különböző elemek auditálásának fényében készül.
ez egy üzleti vállalkozás munkájának ellenőrzésére szolgáló támogatás. A munkalap olyan számviteli technika, amelyen keresztül a számviteli információkat integrálják a kiigazításhoz és osztályozáshoz.
a munkalap fő célja a számviteli információk pontosságának ellenőrzése a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt.
számviteli munkalap elkészítéséhez 8 egyszerű lépést kell követnie a számviteli információk pontosságának ellenőrzéséhez a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt.
a munkalap oszlopai elsősorban szükség szerint készülnek. A munkalap oszlopainak száma az adott szervezet igényeitől függ.
8 A számviteli munkalap elkészítésének lépései
- az üzleti szervezet neve és az előkészítés dátuma.
- oszlop rajzolása és az oszlop fejének megemlítése.
- Kiigazítatlan Próbaegyenleg.
- beállítási oszlop.
- korrigált próbamérleg oszlop.
- eredménykimutatás oszlop.
- eredménytartalék kimutatás.
- mérleg.
a számviteli munkalap elkészítésének lépéseit az alábbiakban ismertetjük;
az üzleti szervezet neve és az előkészítés dátuma
a munkalap elején félkövér betűvel kell feltüntetni annak a szervezetnek a nevét, amelyre a munkalap készült, és meg kell említeni a munkalap elkészítésének dátumát is.
Rajzoszlop és az oszlopfej említése
a Rajzoszlop címeit itt kell megemlíteni.
például sorszám az első oszlopban, a fiókok címe a második oszlopban, majd az oszlopok párosítása.
kiigazítatlan próbaegyenleg
a sorozatszám és a számlák cím oszlopai után a kiigazítatlan próbaegyenlegben a páros oszlop főkönyvi számlák egyenlegei egyenesen felkerülnek a próbaegyenleg megegyezésének ellenőrzésére.
ezt a próbaegyenleget zárás előtti próbaegyenlegnek nevezzük, mivel a főkönyvi egyenlegekkel készül, mielőtt a kiigazítási tételek számláit vezetné.
a főkönyvi számlák terhelési és hitelegyenlegei a próbaegyenleg terhelési és hitel oszlopában vannak feltüntetve.
kiigazítási oszlop
az elszámolási időszak végén a nem elszámolt tételeket vagy tranzakciókat a kiigazítási oszlop terhelési és jóváírási oszlopában kell feltüntetni.
a kiigazítások elvégzésekor, ha a próbaegyenlegben nincs megterhelésre és jóváírásra szolgáló tétel, ezeket a kiigazító tételeket a próbaegyenleg alatt, a megfelelő fejléc(ek) alá kell írni a kiigazítás terhelési és jóváírási oszlopaiban.
a kiigazító tételek azonosításához az egyes tételekhez külön kódszámokat kell megadni a terhelési és jóváírási oszlopokban. Ezt követően a kiigazítások terhelési és jóváírási oszlopait összesítik a megállapodás biztosítása érdekében.
Korrigált próbaegyenleg oszlop
a szükséges kiigazítások írása a kiigazítási oszlopban minden kiigazítással kapcsolatos számla egyenlegét megállapítják, majd ezt követően az összes főkönyvi számlaegyenleget, beleértve a korrigált főkönyvi egyenlegeket is, a kiigazított próbaegyenleg terhelési és jóváírási oszlopában rögzítik.
ez azt jelenti, hogy a próbaegyenleg kiigazítatlan egyenlegeit a szabályok szerint kiigazítják, és ezeket a korrigált próbaegyenleg oszlopában írják le.
írás minden főkönyvi egyenlegek-korrigált és kiigazítatlan korrigált próbaegyenleg összesen terhelési és hitel állapítható meg, hogy bizonyítani a számtani pontosságát a főkönyvi számlák.
eredménykimutatás oszlop
a korrigált próbaegyenleg összes időszakos kiadása és jövedelme az eredménykimutatás terhelési és hitel oszlopában van feltüntetve.
az eredménykimutatás teljes bevétele és teljes költsége közötti különbséget eredménynek vagy veszteségnek nevezzük. Az eredménykimutatás eredménye átkerül a mérlegbe, ha a felhalmozott eredménykimutatást nem készítik el.
eredménytartalék kimutatás
részvénytársaság esetében a megtartott jövedelem oszlop a munkalapon a mérleg oszlop előtt marad.
itt a munkalap előző évi nyereségét, veszteségét, ha van ilyen, a munkalap eredménykimutatását a hitelpénz oszlopba írják, és a nyereségelosztással kapcsolatos tételek elosztását, például a kifizetett osztalékot, a javasolt osztalékot, a befizetett jövedelemadót, az alap létrehozását az eredménytartalék kimutatás betéti pénz oszlopában mutatják be.
a terhelési és jóváírási oszlopok összege közötti különbség átkerül a munkalap mérleg oszlopába.
mérleg
a korrigált próbaegyenleg összes eszköze és kötelezettsége, beleértve az eredménykimutatás egyenlegét, az eredménytartalék-kimutatást, a munkalap mérlegének terhelési és jóváírási oszlopaiban, azaz az eszközöket a terhelési pénz oszlopban és a kötelezettségekben írják, a tulajdonosok tőkéjét a hitelpénz oszlopban írják.
a mérleg terhelési és hitel oszlopának összege egyenlő.
a munkalapok oszlopainak száma és az oszlopok címe az üzleti vállalkozás jellegétől és igényétől függ.
hogyan készítsünk pénzügyi kimutatásokat egy munkalapról
a pénzügyi kimutatások elkészítése egy munkalapról viszonylag egyszerű, mivel az összes szükséges számviteli információ megfelelően van bemutatva és strukturálva a munkalapon.
a munkalap tartalmazza a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges összes információt. Az eredménykimutatás a munkalap eredménykimutatásainak terhelési és hitel oszlopainak adataival készül.
a mérleg a munkalap mérlegoszlopaiból készül.
egy üzleti vállalkozás pénzügyi kimutatásai az eredménykimutatást, az eredménytartalék-kimutatást/a tulajdonosi tőkekivonatot és a számviteli időszak végén elkészített mérleget jelentik.
a számviteli időszak végén az üzleti nyereség (veszteség) megállapítására készített kimutatást eredménykimutatásnak nevezzük.
az eredménykimutatás kétféle:
- általános vagy egylépéses eredménykimutatás: ebben a kimutatásban az összes költséget közvetlenül a jövedelemből vonják le a nettó nyereség (veszteség) megállapítása érdekében. Itt a költségek nem jelennek meg a minősített fórumon.
- többlépcsős eredménykimutatás: ebben a kimutatásban az eladott áruk költségét levonják az árbevételből a bruttó nyereség megállapítása érdekében. A bruttó nyereségből minden működési költség, például értékesítési költségek, adminisztratív költségek stb. levonják, hogy megtudja, a nettó működési jövedelem.
ezt követően egyéb nem működési bevételek, például bérleti díjak, kamatbevételek stb. hozzáadódnak a nettó működési bevételhez, amelyből egyéb nem működési költségek, például kamatkiadások, eszközök értékesítéséből származó veszteség stb. levonják a nettó nyereség megállapításához.