2008.évi gazdaságösztönző törvény
a 2008. évi gazdaságösztönző törvény három fő részből állt: a 2008 közepén kiküldött egyéni jövedelemadó-visszatérítésből és a 2008. évi beruházások ösztönzésére szolgáló két üzleti rendelkezésből.
adójóváírás magánszemélyek számára
azok az emberek, akik 2007-re vagy 2008-ra adóbevallást nyújtottak be, jogosultak lehetnek a “helyreállítási visszatérítésre”.”Összességében az engedmények mintegy 5 százalékkal csökkentették a szövetségi adókat 2008-ban, csökkentve a becsült átlagos tényleges szövetségi adókulcsot 19,6 százalékról 18-ra.6% – kal csökkenti a szövetségi Bevételeket közel 120 milliárd dollárral a 2008-as és 2009-es pénzügyi években.
a legtöbb adóbevalló 600 dollár—vagy 1200 dollár—alapösszeget kapott a közös bejelentők számára-a jövedelemadó-kötelezettségükig, mielőtt kivonják a gyermek és a jövedelemhiteleket. Azok az adóbevallók, akik a teljes alaphitel kevesebb, mint 300 dollárjára jogosultak (600 dollár A közös bejelentők számára), 300 dollárt (600 dollár A közös bejelentők számára) kaphatnak, ha (1) legalább 3000 dollár keresettel, társadalombiztosítási juttatásokkal és veterán kifizetésekkel rendelkeznek, vagy (2) legalább 1 dollár nettó jövedelemadó-kötelezettség és a meghatározott küszöbértékek feletti bruttó jövedelem.
ezek a küszöbértékek megegyeztek az alkalmazandó alapvető standard levonás és egy személyes mentesség összegével (két személyes mentesség közös bevallás esetén). Ez az érték 8750 dollár volt 2007-ben (17 500 dollár A közös bejelentők számára és 11 250 dollár A háztartásvezetők számára) és 8950 dollár 2008-ban (17 900 dollár A közös bejelentők számára és 11 500 dollár A háztartásvezetők számára).
azok az emberek, akik alaphitelre jogosultak, további 300 dolláros hitelt kaphatnak minden olyan gyermek után, aki jogosult a rendszeres gyermekhitelre. A törvény emellett csökkentette az alap-és gyermekjóváírás összegét az adóbevalló korrigált bruttó jövedelmének 5 százalékával, amely meghaladja a 75 000 dollárt (150 000 dollár A közös benyújtók esetében).
beruházási ösztönzők a vállalkozások számára
két rendelkezés célja a vállalkozások segítése:
- az értékcsökkenthető Üzleti eszközök költségkorlátozásának egyéves megkétszerezése (azaz teljes költségük levonása a beruházás évében). Ez lehetővé tette a cégek számára, hogy akár 250 000 dollárt is leírjanak, csökkentve a 800 000 dollár feletti minősített befektetés összegével. 2008 után a határ 125 000 dollárra változott (1997-től indexálva), csökkentve az 500 000 dollár feletti minősített befektetés összegével (szintén 1997-től indexelve).
- az “egyes ingatlanok különleges értékcsökkenési leírása” lehetővé tette a vállalkozások számára, hogy az első évben további 50%-os értékcsökkenést követeljenek a 2008 során szerződött és üzembe helyezett minősített befektetések költségein felül (a befektetési vállalkozások költségein felül).
a két céltartalék becsült költsége 10 év alatt: 7,5 milliárd dollár. Pontosabban, az adózás vegyes bizottsága becslése szerint a bevételek 51 milliárd dollárral csökkennének a 2008-as és 2009-es pénzügyi évben, ellensúlyozva a következő években 43,5 milliárd dollár többletbevételt, mivel a vállalatok nem lennének képesek leértékelni a korábban elköltött beruházásokat.
2009.évi amerikai helyreállítási és újrabefektetési törvény
az amerikai helyreállítási és újrabefektetési törvény becslések szerint 287 milliárd dollárral csökkentette a szövetségi adókat 10 év alatt. Az adócsökkentések több mint 80 százaléka—232 milliárd dollár-magánszemélyekre vonatkozott; kisebb csökkentések támogatott beruházások a megújuló energia és egy maroknyi rendelkezések a vállalkozások számára. Az Urban-Brookings adópolitikai központ (2009) értékelte a törvény egyes főbb rendelkezéseit, osztályozva őket, hogy milyen nagy és gyors lendületet adnának a gazdaságnak. Azok a rendelkezések kapták a legmagasabb osztályzatot, amelyek gyorsan növelték a háztartások adózás utáni jövedelmét-és így valószínűleg gyorsan növelték a kiadásokat. De egyetlen rendelkezés sem szerzett a-T.
A “Making Work Pay” adójóváírás
2009-ben és 2010-ben a Making Work Pay (MWP) adójóváírás az egyes adócsökkentések felét tette ki. A hitel a keresett jövedelem 6,2% – ának felel meg, legfeljebb 400 dollárig (páronként 800 dollár), és a jövedelem 2% – ánál megszűnik 75 000 dollár felett (párok esetében 150 000 dollár). Ennek eredményeként azok a személyek, akiknek jövedelme körülbelül 6450 és 75 000 dollár között van (párok esetében körülbelül 12 900 és 150 000 dollár között), megkaphatják a maximális hitelt. Azok, akiknek jövedelme meghaladja a 95 000 dollárt (párok esetében 190 000 dollár), nem kaptak hitelt (Urban-Brookings adópolitikai központ 2009).
egy nem adóügyi rendelkezés kiterjesztette a “gazdasági helyreállítási kifizetéseket” bizonyos olyan személyekre, akik nem jogosultak az MWP-hitelre. A becslések szerint 14,2 milliárd dollár összegű kifizetések A társadalombiztosítás, a kiegészítő biztonsági jövedelem, a vasúti nyugdíjazási juttatások, valamint a veteránok rokkantsági kompenzációja vagy nyugdíjjárulékai (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
az alternatív minimális adó javítás
az alternatív minimális adó (AMT) “javítás” egyéves meghosszabbítása ideiglenesen felvetette az AMT mentességet. A költség: körülbelül 70 milliárd dollár 10 év alatt. A javítás becslések szerint átlagosan körülbelül 2400 dollárt takarított meg az érintett adófizetőknek. Az állandó AMT-törvény szerint nagyjából 30 millió adófizető tartozott volna a kiegészítő illetékkel (Urban-Brookings adópolitikai központ 2009).
egyéb egyéni adóügyi rendelkezések
az amerikai helyreállítási és újrabefektetési törvény egyéb főbb rendelkezései a Hope oktatási hitelt a nagylelkűbb és visszatéríthetőbb Amerikai opportunity creditre cserélték (10 éves költséggel 14,8 milliárd dollár), növelte a gyermekhitel visszatéríthetőségét (13,9 milliárd dollár), növelte a keresett jövedelemadó-jóváírást (EITC—4,7 milliárd dollár), és ideiglenesen felfüggesztette az első 2400 dolláros munkanélküliség adóztatását előnyök (4,7 milliárd dollár). Mindez több pénzt adott az adófizetőknek, hogy költsenek, és így segítsék a gazdaság fellendítését. Két másik rendelkezés—a gépjármű-forgalmi adójóváírás (1,7 milliárd dollár) és a lakástulajdon—adójóváírás (6,6 milliárd dollár)-támogatta az autók vásárlását az első vásárlók otthonaival együtt, így a nagy recesszió által súlyosan sújtott két iparág számára nyújtott előnyöket célozta meg (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
iparűzési adóra vonatkozó rendelkezések
a rendelkezések széles köre tartalmazta a “tiszta” energia termelésének ösztönzését (20 milliárd dollár), az infrastruktúra fejlesztésének finanszírozását (19 dollár).6 milliárd), az üzleti beruházások adókedvezményei (8 milliárd dollár) és egyéb gazdasági helyreállítási eszközök (6,5 milliárd dollár). A legnagyobb egyetlen rendelkezés három évre meghosszabbította az adókedvezményeket a megújuló energiaforrásokból előállított villamos energia előállítására, becsült költsége 13 milliárd dollár. A különféle infrastrukturális fejlesztési eszközök közül az iskolaépítési kötvények (10 milliárd dollár), A Build America kötvények (4,3 milliárd dollár) és a pénzügyi intézmények segítése (3,2 milliárd dollár) nyújtották a legtöbb segítséget. A 2009. évi üzleti beruházásokra vonatkozó különleges juttatások (6 milliárd dollár) és a nettó működési veszteségekre vonatkozó céltartalékok (3 dollár).2 milliárd) további segítséget nyújtott a cégeknek.
Tax Relief munkanélküliségi biztosítás Reauthorization and Job Creation Act of 2010
a 2001-es és 2003-as Bush adócsökkentések és a 2009-es ösztönző törvény (valamint számos más adótörvény) valamennyi rendelkezésének tervezett megszűnésével szembesülve, és nem tudott megállapodni az állandó változásokról, a Kongresszus ideiglenesen meghosszabbította a 2010-es adókedvezmény munkanélküliségi biztosítás Reauthorization and Job Creation Act számos rendelkezését. A törvénynek sokféle hatása volt az adótörvényre:
- a 2001-es és 2003-as egyéni jövedelemadó-csökkentéseket 2012-ig két évre meghosszabbította.
- kiterjesztette a 2009. évi törvény kiválasztott rendelkezéseit két évre 2012-ig, beleértve a
- a közösen bejelentő házaspárok magasabb EITC fokozatos küszöbértékét (5000 dollár Az egyszeri bejelentők küszöbértéke felett, inflációra indexálva);
- a három vagy több gyermekes családok 45 százalékos EITC bevezetési aránya;
- a három vagy több gyermekes családok esetében a 3000 küszöb (indexálatlan) a gyermek adójóváírásának visszatéríthetőségéhez; és
- az amerikai lehetőséget adójóváírás felsőoktatás.
- 5 millió dolláros tényleges mentességet és 35 százalékos adókulcsot állapított meg az ingatlanadóra 2011-re és 2012-re, és az állami haláladó-jóváírást levonással váltotta fel.
- a munkavállalók társadalombiztosítási adókulcsát 4,2 százalékra csökkentette 2011-re, az önfoglalkoztatási adót pedig 2 százalékponttal 2011-re. (A törvény azonban nem csökkentette az önfoglalkoztatási adó összegét, amelyet az adófizetők levonhattak a jövedelemadó-bevallásukból.)
- az AMT-mentességet 47 450 dollárra emelte az egyszemélyes bejelentők esetében, 72 450 dollárra pedig a 2010-re közösen benyújtott házaspárok esetében, illetve 48 450, illetve 74 450 dollárra 2011-re.
- 2011-ig kiterjesztette az egyéb lejáró adózási rendelkezéseket, beleértve az állami és helyi általános forgalmi adók levonását, az oktatási kiadások vonal feletti levonását és az oktatói költségek levonását.
a társadalombiztosítási adó ideiglenes csökkentése gyakorlatilag felváltotta a 2009-es ösztönzésből származó MWP-hitelt. Ez a csere csökkentette az alacsony jövedelmű munkavállalók adómegtakarítását-a 20 000 dollár alatti keresettel rendelkező egyedülálló emberek és a 40 000 dollár alatti keresettel rendelkező párok számára -, és nagy új adókedvezményeket biztosított a magas keresetűek számára. Emlékezzünk arra, hogy a 95 000 dollár feletti jövedelemmel rendelkező egyedülálló munkavállalók és a 190 000 dollár feletti jövedelemmel rendelkező párok nem kaptak MWP hitelt. Ezzel szemben a társadalombiztosítási adókulcs csökkentése megtakarította a magas keresetűeket—azokat, akiknek jövedelme meghaladja a 106 800 dolláros jövedelemkorlátot 2011—ben-2136 dollár a bérszámfejtési adókban, és kétszerese a magas keresetű párok számára.
az adópolitikai Központ elemzése azt mutatta, hogy míg a legalacsonyabb jövedelmi kvintilisben (körülbelül 18 000 dollár alatti jövedelem) élő háztartások körülbelül kétharmada bármelyik hitelt kapott volna, átlagos MWP-hitelük kétszerese lett volna a munkáltatói adómegtakarításnak—371 dollár versus 178 dollár. Eközben a felső kvintilis háztartásainak közel 90 százaléka (körülbelül 105 000 dollár feletti jövedelem) átlagosan körülbelül 2250 dolláros bérszámfejtési adócsökkentést kapott, szemben a mindössze 60 százalékkal, akik átlagosan körülbelül 650 dollár MWP-hitelt kaptak volna.