vezetői számvitel

Készpénzköltségvetés az előző elemzések elkészítése után elegendő információ áll rendelkezésre a készpénzköltségvetés elkészítéséhez és a Készpénzszámla egyenlegének kiszámításához minden negyedévben. A készpénzköltségvetés előkészítéséhez információra van szükség a készpénzbevételekről és a készpénzkifizetésekről az összes többi működési költségvetési ütemtervből.

pénzbevételek elkészíthetjük a pénzbevételek ütemezését annak alapján,hogy a vállalat hogyan számít az értékesítésre. A múltbeli tapasztalatok alapján tudjuk, hogy értékesítéseink mekkora része készpénzes értékesítés, és mekkora a hitelértékesítés. Elemezhetjük a múltbeli követeléseket is annak meghatározása érdekében, hogy a hitelértékesítéseket általában mikor fizetik.

a Leed vállalat megállapította, hogy minden értékesítés hitelre történik, és nincs készpénzes értékesítés. A hitelértékesítések esetében a tapasztalatok azt mondják, hogy a Leed az értékesítés negyedévében az eladások 60% – át gyűjti össze, a fennmaradó 40% – ot pedig az eladás utáni negyedévben gyűjtik össze (igen, megértjük, hogy a 100% – os beszedés valószínűtlen, de a Leed úgy dönt, hogy a 100% – os beszedés költségvetését választja). Az év elején esedékes követelések 200 000 dollár, és várhatóan az 1.negyedévben kerülnek beszedésre. Leed cég elkészíti a következő ütemtervet a tervezett pénzbevételek:

** az előző negyedévből származó pénzbevételek az 1. negyedévre a követelések egyenlegének kezdetétől származnak.

a költségvetésben szereplő mérlegre vonatkozó követelések végső egyenlegét úgy számíthatjuk ki, hogy a 4.negyedéves árbevétel 1 000 000 x 40% – ot a következő év 1. negyedévében 400 000 dollárként kapjuk meg. A készpénzbevételek mellett azt is meg kell értenünk, hogyan tervezzük készpénzes kifizetéseinket vagy kifizetéseinket.

készpénzkifizetések a vállalatoknak készpénzre van szükségük a vásárlások, a bérek, a bérleti díjak, a kamatok, a jövedelemadók, a készpénz osztalékok és a legtöbb egyéb kiadás kifizetéséhez. Az egyes készpénzkifizetések összegét más költségvetésekből vagy ütemtervekből szerezhetjük be.

ez a videó tárgyalja a vásárlások költségvetés egy merchandiser, de ha kezdődik perc 9 akkor vegye fel a készpénz folyósítás ütemezése példa.

a Leed Company egy gyártó cég, amelynek először az anyagvásárlási költségvetésből származó információkat kell felhasználnia. A Leed cég minden anyagi vásárlást hitelre tesz. A Leed cég az anyagvásárlásokért 80% – ot fizet a vásárlás negyedévében, 20% – ot pedig a vásárlás utáni negyedévben. Az év elején fizetendő számlák 80 000 dollár, az 1.negyedévben kerülnek kifizetésre. Az anyagi vásárlások készpénzes kifizetéseit az alábbi táblázat szerint számítjuk ki.

** készpénzfizetések az előző negyedévből az 1. negyedévre a kezdetektől származik a fizetendő számlák egyenlege.

a költségvetésben szereplő mérlegre fizetendő számlák végső egyenlegét úgy számíthatjuk ki, hogy a 4.negyedévi 217 500 x 20% – os áruvásárlásokat a következő év 1. negyedévében 43 500 dollárként kell kifizetni. Amellett, hogy ezek a készpénzes kifizetések árut, mi is szükség van a készpénz kifizetések a közvetlen munkaerő-költségvetés, gyártási általános költségvetés, és értékesítési és adminisztratív költségvetés. Ne feledje, hogy csak a készpénzes fizetési összegeket akarjuk, nem pedig a teljes költségvetési összeget (az értékcsökkenés nem készpénzes kiadás, és nem tartozik a készpénzes kifizetésekbe).

példánk, a Leed Company segítségével szükségünk van az imént kiszámított áruk készpénzes kifizetéseiből származó információkra, a közvetlen munkaerő készpénzes kifizetéseire (minden közvetlen munkaerő fizetett a negyedévben), készpénzes kifizetések a gyártási rezsi és készpénzes kifizetések az értékesítési és adminisztratív költségekért. De szükségünk van az osztalékfizetésekre és a jövedelemadókra is.

a jövedelemadók a költségvetésben tervezett jövedelem 40% – át teszik ki a jövedelemadók előtt, és a következő negyedévben kerülnek kifizetésre. * A január 1-jén fizetendő jövedelemadó 100 000 dollár volt. Feltételezzük, hogy a második negyedévben 40 000 dollár osztalékot, a harmadik negyedévben pedig 80 000 dollárt fizetnek. A Leed azt is tervezi, hogy kibővíti a műveleteket egy új épületbe, amely 650 000 dollárba kerül a 4.negyedévben. Leed azt tervezi, hogy készpénzt fizet az új épületért.

a készpénzes fizetések teljes ütemezése így néz ki:

most tegyük össze az egészet a teljes készpénzköltségvetésbe. A készpénzköltségvetés a készpénz várható beáramlását és kiáramlását jelző terv. A legegyszerűbb formában a Készpénzköltségvetés:

kezdő készpénz egyenleg

hozzáad: Készpénzbevételek

készpénz rendelkezésre álló

kivonás: készpénzfizetések

költségvetésben tervezett záró készpénz egyenleg

finanszírozási szempontok hozzáadásával kissé bonyolultabbá tehetjük. A készpénzköltségvetés segít a vezetésnek eldönteni, hogy elegendő készpénz áll-e rendelkezésre a rövid távú igényekhez. Ha egy vállalat készpénzköltsége egy bizonyos időpontban készpénzhiányt jelez, akkor a társaságnak rövid távon pénzt kell kölcsönkérnie. Ha a Társaság készpénzköltsége készpénzfelesleget jelez, akkor a társaság rövid időre befektetheti az extra pénzeszközöket, hogy kamatot szerezzen, ahelyett, hogy tétlenül hagyná a készpénzt. Előre tudva, hogy lehetséges készpénzhiány vagy többlet fordulhat elő, elegendő időt biztosít a vezetésnek az ilyen események megtervezésére és a készpénzválság elkerülésére.

szemléltetésül teljesítjük a LEED Társaság készpénzköltségvetését. Január 1-jén a Leed Company készpénzegyenlege 130 000 dollár volt. Kiszámítjuk az egyes negyedévek készpénzköltségvetését az ezen az oldalon található ütemtervekből származó információk felhasználásával. Pénzbevételeinket a pénzbevételek Ütemezéséből, a készpénzkifizetéseket (vagy kifizetéseket) pedig a készpénzkifizetések Ütemezéséből kapjuk meg.

fontos: az egyik negyedév záró készpénzegyenlege a következő negyedév kezdő készpénzegyenlege!

úgy tűnik, hogy a Leed cégnek van egy kis problémája. Rengeteg készpénz van az évre, de amikor minden negyedévben megnézzük, látjuk, hogy nem tervezünk elegendő készpénzt az 1.negyedév fedezésére. A 2. negyedévben felépülünk, és elegendő készpénzünk van a fennmaradó negyedévekre. De mit tehetünk az 1. negyedévben? Átnézhetjük a költségvetést, és megnézhetjük, van-e valami, amit csökkenthetünk vagy módosíthatunk. Vagy a Leed rövid távú finanszírozást szervezhet a bankkal. Leed cég szeretné tartani legalább $10,000, mint a végső készpénz egyenleg minden negyedévben. A Leed hitelkeretet kötött a bankkal a pénzeszközök rövid távú elérése érdekében. A Leed minden hitelösszeget a következő lehetséges negyedévben fizet ki, és a bank évente 12% – os kamatot számít fel (negyedévente 3% – os kamat). Hogyan változtatja meg ez a készpénzköltségvetést, ha nem történik változás a korábbi költségvetésekben?

figyeljük meg, hogyan Leed kölcsönzött $11,750 az 1. negyedévben, hogy fedezze a $ 6,750 hiány + $5,000 minimum szeretnénk kéznél. A Leed azt tervezi, hogy a 2.negyedévben kifizeti a kölcsönt, a 11 750 dollár teljes összegének, valamint az 1 negyedévi kamat (negyedévente 11 750 x 3%) megfizetésével.