ledelsesregnskab

kontantbudget når de foregående analyser er udarbejdet, er der tilstrækkelige oplysninger til rådighed til at udarbejde kontantbudgettet og beregne saldoen på Kontantkontoen for hvert kvartal. Forberedelse af et kontantbudget kræver oplysninger om kontantindtægter og kontantudbetalinger fra alle de andre driftsbudgetplaner.

kontantindtægter vi kan udarbejde kontantindtægtsplanen baseret på, hvordan virksomheden forventer at indsamle på salg. Vi ved, fra tidligere erfaringer, hvor meget af vores salg er kontant salg og hvor meget er kredit salg. Vi kan også analysere tidligere tilgodehavender for at bestemme, hvornår kreditsalg typisk betales.

LEED Company har fastslået, at alt salg er på kredit, og de har ikke noget kontant salg. For kreditsalget fortæller erfaringen Leed, at de vil indsamle 60% af salget i kvartalet af salget, og de resterende 40% indsamles kvartalet efter salget (Ja, Vi forstår at indsamle 100% er usandsynligt, men Leed vælger at budgettere for 100% samling). Tilgodehavender i begyndelsen af året er $200.000 og forventes at blive indsamlet i 1.kvartal. LEED Company udarbejder følgende tidsplan for planlagte kontantindtægter:

** kontantindtægter fra foregående kvartal for kvartal 1 kommer fra begyndelsesbalancen i tilgodehavender.

vi kan beregne slutbalancen på tilgodehavender for den budgetterede balance ved at tage salget i 4.kvartal $1.000.000 * 40%, der skal modtages i 1. kvartal det næste år som $400.000. Ud over kontantindtægter skal vi også forstå, hvordan vi planlægger at foretage vores kontante betalinger eller udbetalinger.

kontantudbetalinger virksomheder har brug for kontanter til at betale for køb, løn, husleje, renter, indkomstskat, kontant udbytte og de fleste andre udgifter. Vi kan få beløbet for hver kontant udbetaling fra andre budgetter eller tidsplaner.

denne video diskuterer købsbudgettet for en merchandiser, men hvis du begynder på minut 9, vil det afhente med eksemplet med kontantudbetalingsplan.

Leed Company er en fremstillingsvirksomhed og skal først bruge oplysningerne fra materialekøbsbudgettet. LEED Company foretager alle materielle køb på kredit. LEED Company betaler for materialekøb 80% i købskvartalet og 20% i kvartalet efter købet. Konti, der skal betales i begyndelsen af året, er $80.000 og vil blive betalt i 1.kvartal. Vi beregner kontantbetalinger for materialekøb som vist i nedenstående tabel.

** kontantbetalinger fra foregående kvartal for kvartal 1 kommer fra begyndelsesbalancen i gældsforpligtelser.

vi kan beregne den endelige saldo på konti, der skal betales for den budgetterede balance, ved at tage køb af varer i 4.kvartal på $217.500 * 20%, der skal betales i 1. kvartal det næste år som $43.500. Ud over disse kontante betalinger for merchandise, vi har også brug for kontante udbetalinger fra det direkte arbejdsbudget, produktion overhead budget, og Salgs-og administrationsbudget. Husk, at vi kun ønsker de kontante betalingsbeløb og ikke det samlede budgetbeløb (afskrivninger er en ikke-kontant udgift og er udelukket fra kontantbetalinger).

ved hjælp af vores eksempel, Leed Company, har vi brug for oplysningerne fra kontantbetalinger af varer, vi lige har beregnet, kontantbetalinger for direkte arbejdskraft (alt direkte arbejde betalt i det kvartal, det blev afholdt), kontantbetalinger til fremstilling af overhead og kontantbetalinger til Salgs-og administrationsomkostninger. Men vi har også brug for oplysninger om udbyttebetalinger og indkomstskatter.

indkomstskatter antages at være 40% af budgetteret indkomst før indkomstskat og betales i næste kvartal. * Indkomstskatter, der skulle betales den 1. januar, var $100.000. Vi antager, at $40.000 af udbytte vil blive udbetalt i andet kvartal og $80.000 i tredje kvartal. Leed planlægger også at udvide driften til en ny bygning, der koster $650.000 i kvartal 4. Leed planlægger at betale kontant for den nye bygning.

den komplette tidsplan for kontantbetalinger ville se sådan ud:

lad os nu sætte det hele sammen i det komplette kontantbudget. Kontantbudgettet er en plan, der angiver forventet tilstrømning og udstrømning af kontanter. I den enkleste form er et kontantbudget:

begyndende kontant saldo

Tilføj: Kontantindtægter

Cash Available

subtrahere: kontantbetalinger

budgetteret slutter kontant Balance

vi kan gøre det lidt mere kompliceret ved at tilføje finansiering overvejelser. Kontantbudgettet hjælper ledelsen med at beslutte, om der er nok kontanter til rådighed til kortsigtede behov. Hvis en virksomheds kontantbudget indikerer en kontantmangel på en bestemt dato, kan virksomheden muligvis låne penge på kort sigt. Hvis virksomhedens kontante budget angiver et kontantoverskud, kan virksomheden ønske at investere de ekstra midler i korte perioder for at tjene renter i stedet for at lade kontanterne være inaktive. At vide på forhånd, at en mulig kontantmangel eller overskud kan forekomme, giver ledelsen tilstrækkelig tid til at planlægge sådanne begivenheder og undgå en kontantkrise.

for at illustrere, vil vi udfylde kontantbudgettet for LEED Company. Den 1. januar var LEED-selskabets kontantsaldo $130.000. Vi beregner kontantbudgettet for hvert kvartal ved hjælp af oplysningerne fra tidsplanerne på denne side. Vi får vores kontantindtægter fra tidsplanen for kontantindtægter og kontantudbetalinger (eller betalinger) fra tidsplanen for kontantbetalinger.

vigtigt: den afsluttende kontantsaldo på et kvartal er den begyndende kontantsaldo i det næste kvartal!

LEED Company ser ud til at have lidt af et problem. Der er masser af kontanter for året, men når vi ser hvert kvartal, ser vi, at vi ikke planlægger nok kontanter til at dække 1.kvartal. Vi genvinder i 2. kvartal og har tilstrækkelige kontanter til de resterende kvartaler. Men hvad kan vi gøre ved 1. kvartal? Vi kan gennemgå budgetterne og se, om der er noget, vi kan skære eller ændre. Eller Leed kan arrangere kortsigtet finansiering med banken. LEED selskab gerne holde på et minimum af $10.000 som deres slutter kontant balance hvert kvartal. Leed har arrangeret en kreditlinje med banken for at få adgang til midler på kort sigt. Leed betaler ethvert lånebeløb i det næste mulige kvartal, og banken opkræver 12% rente om året (3% rente pr.kvartal). Hvordan vil dette ændre kontantbudgettet, hvis der ikke foretages ændringer i de tidligere budgetter?

bemærk, hvordan Leed lånte $11.750 i 1.kvartal for at dække $6.750-manglen + $5.000 minimum, vi ønsker ved hånden. Leed planlægger at betale lånet i løbet af 2.kvartal ved at betale det fulde beløb på $11.750 plus renter for 1 kvartal (11.750 gange 3% pr. kvartal).