Economic stimulus act of 2008
The Economic Stimulus Act of 2008 havde tre hoveddele: en individuel indkomstskat Rabat sendt i midten af 2008 og to forretningsmæssige bestemmelser at fremme investeringer i løbet af 2008.
skattefradrag for enkeltpersoner
personer, der indgav selvangivelser for enten 2007 eller 2008, kunne kvalificere sig til “genopretningsrabatter.”I alt sænkede rabatterne føderale skatter med omkring 5 procent i 2008, hvilket reducerede den anslåede gennemsnitlige effektive føderale skattesats fra 19,6 procent til 18.6 procent og skære føderale indtægter med næsten $120 milliarder i regnskabsårene 2008 og 2009.
de fleste skattefilere modtog en basiskredit på $600—eller $1.200 for fælles filere—op til deres indkomstskattepligt før subtraktion af børn og optjente indkomstkreditter. Skattefilere, der kvalificerede sig til mindre end $300 af den fulde basiskredit ($600 for fælles filere), kunne få $300 ($600 for fælles filere), hvis de enten havde (1) mindst $3.000 i indtjening, sociale sikringsydelser og veteranbetalinger eller (2) nettoindkomstskatteforpligtelse på mindst $1 og bruttoindkomst over specificerede tærskler.
disse tærskler svarede til summen af det gældende grundlæggende standardfradrag plus en personlig undtagelse (to personlige undtagelser for et fælles afkast). Denne værdi var $ 8.750 i 2007 ($17.500 for fælles filere og $11.250 for husholdningschefer) og $8.950 i 2008 ($17.900 for fælles filere og $11.500 for husholdningschefer).
personer, der kvalificerede sig til en grundlæggende kredit, kunne også modtage en ekstra $300 kredit for hvert barn, der er berettiget til den almindelige børnekredit. Loven reducerede også summen af basis-og børnekreditter med 5 procent af skattefilerens justerede bruttoindkomst over $75.000 ($150.000 for fælles filere).
investeringsincitamenter til virksomheder
to bestemmelser blev designet til at hjælpe virksomheder:
- en fordobling på et år af begrænsningen af udgifterne til afskrivningsberettigede forretningsaktiver (dvs.fradrag af deres fulde omkostninger i det år, investeringen blev foretaget). Dette tillod virksomheder at afskrive op til $250.000, reduceret med mængden af kvalificerende investeringer over $800.000. Efter 2008 vendte grænsen tilbage til $125.000 (indekseret fra 1997), reduceret med mængden af kvalificerende investeringer over $500.000 (også indekseret fra 1997).
- en “særlig afskrivningsgodtgørelse for visse ejendomme” gjorde det muligt for virksomheder at kræve en yderligere førsteårs afskrivning på 50 procent af omkostningerne ved kvalificerede investeringer, der blev indgået og taget i brug i løbet af 2008 (ud over det beløb, investeringsselskaber kunne koste).
de anslåede omkostninger ved de to hensættelser over 10 år: 7, 5 milliarder dollars. Specifikt anslog Det Blandede Udvalg for beskatning, at indtægterne ville falde 51 milliarder dollars i regnskabsåret 2008 og 2009, modregnet med 43, 5 milliarder dollars i yderligere indtægter i de efterfølgende år, fordi virksomheder ikke ville være i stand til at afskrive tidligere udgiftsinvesteringer.
American Recovery and Reinvestment Act of 2009
American Recovery and Reinvestment Act reducerede føderale skatter med anslået 287 milliarder dollars over 10 år. Over 80 procent af skattelettelserne—232 milliarder dollars-var for enkeltpersoner; mindre nedskæringer subsidierede investeringer i vedvarende energi og en håndfuld bestemmelser for virksomheder. Urban-Brookings skattepolitiske Center (2009) evaluerede hver af lovens vigtigste bestemmelser og klassificerede dem på, hvor stort og hurtigt et løft de ville give økonomien. Hensættelser, der hurtigt øgede husholdningernes indkomst efter skat—og dermed mest sandsynligt ville øge udgifterne hurtigt—fik de højeste karakterer. Men ingen bestemmelse tjente en A.
skattegodtgørelsen “making Labour Pay”
effektiv for 2009 og 2010, Making Labour Pay (MVP) skattegodtgørelse tegnede sig for halvdelen af individuelle skattelettelser. Kreditten svarede til 6,2 procent af arbejdsindkomsten op til maksimalt $400 ($800 pr.par) og udfases til 2 procent af indkomsten over $75.000 ($150.000 for par). Som et resultat kunne personer med indtjening mellem omkring $6.450 og $75.000 (mellem omkring $12.900 og $150.000 for par) få den maksimale kredit. Dem med indkomster over $95.000 ($190.000 for par) modtog ingen kredit (Urban-Brookings skattepolitik Center 2009).
en ikke-skattemæssig bestemmelse udvidede “økonomiske genoprettelsesbetalinger” til visse personer, der ikke kvalificerede sig til MVP-kredit. Betalinger på i alt anslået 14,2 milliarder dollars gik til modtagere af Social sikring, supplerende sikkerhedsindkomst, jernbanepensionsydelser og veteraners handicapkompensation eller pensionsydelser (Urban-Brookings skattepolitik Center 2009).
den Alternative Minimumsafgiftspatch
en forlængelse på et år af den alternative minimumsafgift (AMT) “patch” hævede midlertidigt AMT-fritagelsen. Omkostningerne: omkring 70 milliarder dollars over 10 år. Plasteret reddede berørte skatteydere et anslået gennemsnit på omkring $2.400. I henhold til permanent AMT-lov ville omkring 30 millioner skatteydere have skyldt tillægsafgiften (Urban-Brookings skattepolitik Center 2009).
andre individuelle skattebestemmelser
andre større bestemmelser i American Recovery and Reinvestment Act erstattede HOPE education credit med den mere generøse og mere refunderbare American opportunity credit (til en 10-årig omkostning på $14,8 milliarder), øgede refundability of the child credit ($13,9 milliarder), øgede den optjente indkomstskattefradrag (EITC—$4,7 milliarder) og midlertidigt suspenderet beskatning af de første $2.400 af arbejdsløshedsunderstøttelse (EITC – $4,7 milliarder) og midlertidigt suspenderet beskatning af de første $ 2.400 af arbejdsløshedsunderstøttelse 4,7 milliarder dollars). Alle gav skatteyderne flere penge at bruge og dermed bidrage til at øge økonomien. To andre bestemmelser—bilomsætningsskattefradrag ($1,7 milliarder) og boligejerskab skattefradrag ($6,6 milliarder)-subsidierede køb af biler sammen med boliger til førstegangskøbere og målrettede således fordele for to industrier, der blev hårdt ramt af den store Recession (Urban-Brookings skattepolitik Center 2009).
Erhvervsskattebestemmelser
en bred vifte af bestemmelser omfattede incitamenter til produktion af “ren” energi ($20 milliarder), finansiering til finansiering af infrastrukturudvikling ($19.6 milliarder), skattefordele for erhvervsinvesteringer (8 milliarder dollars) og andre økonomiske genopretningsværktøjer (6,5 milliarder dollars). Den største enkeltbestemmelse udvidede skatteincitamenter til at producere elektricitet fra vedvarende brændstoffer i tre år til en anslået pris på 13 milliarder dollars. Blandt en række infrastrukturudviklingsværktøjer leverede skolebygningsobligationer ($10 milliarder), Build America-obligationer ($4,3 milliarder) og hjælp til finansielle institutioner ($3,2 milliarder) mest Hjælp. Særlige godtgørelser til erhvervsinvesteringer i 2009 (6 mia.dollar) og hensættelser vedrørende nettodriftstab (3 mia. Dollar.2 milliarder) gav yderligere bistand til virksomheder.
skattelettelse arbejdsløshedsforsikring godkendelse og jobskabelse Act of 2010
stillet over for den planlagte Solnedgang af alle bestemmelser i 2001 og 2003 Bush skattelettelser og 2009 stimulus act (samt flere andre skattelove), og ude af stand til at blive enige om permanente ændringer, kongressen midlertidigt udvidet mange bestemmelser i skattelettelse arbejdsløshedsforsikring autorisation og jobskabelse Act of 2010. Loven havde forskellige virkninger på skattelovgivningen:
- det forlængede alle de individuelle skattelettelser i 2001 og 2003 i to år gennem 2012.
- det udvidede udvalgte bestemmelser i 2009-loven i to år gennem 2012, inklusive
- den højere EITC-udfasningstærskel for ægtepar, der arkiverer i fællesskab ($5.000 over tærsklen for enkeltfilere, indekseret for inflation);
- den 45 procent EITC-indfasningsrate for familier med tre eller flere børn;
- $3.000 tærskel (ikke-indekseret) for refunderbarhed af børneskattegodtgørelsen; og
- den amerikanske Opportunity skattefradrag for videregående uddannelse.
- det satte en effektiv fritagelse på $ 5 millioner og en skattesats på 35 procent for ejendomsskatten for 2011 og 2012 og erstattede statens dødskattefradrag med et fradrag.
- det reducerede socialsikringsskattesatsen for medarbejdere til 4,2 procent for 2011 og skattesatsen for selvstændig virksomhed med 2 procentpoint for 2011. (Loven reducerede dog ikke mængden af selvstændig erhvervsskat, som skatteyderne kunne trække på deres selvangivelser.)
- det hævede AMT-fritagelsen til $47.450 for enkeltfilere og $72.450 for ægtepar, der arkiverer i fællesskab for 2010 og til henholdsvis $48.450 og $74.450 for 2011.
- det udvidede andre udløbne skattebestemmelser, herunder fradrag for statslige og lokale generelle omsætningsafgifter, ovenstående fradrag for uddannelsesudgifter og fradrag for undervisningsomkostninger gennem 2011.
den midlertidige nedsættelse af socialsikringsskatten erstattede effektivt MVP-kreditten fra 2009-stimulansen. Denne bytte reducerede skattebesparelserne for lavindkomstarbejdere—enlige mennesker med indtjening under $20.000 og par med indtjening under $40.000—og gav store nye skattelettelser for højtlønnede. Husk, at enlige arbejdstagere med indkomst over $95.000 og par med indkomst over $190.000 ikke fik nogen MVP-kredit. I modsætning hertil sparede nedskæringen i Socialsikringsskattesatsen høje lønmodtagere—dem med indtjening på eller over $106.800—loftet på indtjening, der er underlagt skatten i 2011-$2.136 i lønningsskatter og det dobbelte af det for højtlønnede par.
en skattepolitisk Centeranalyse viste, at mens omkring to tredjedele af husholdningerne i den laveste indkomstkvintil (indkomst under omkring $18.000) ville have fået enten kredit, ville deres gennemsnitlige MVP-kredit have været to gange deres lønbeskatningsbesparelser—$371 mod $178. I mellemtiden fik næsten 90 procent af husholdningerne i den øverste kvintil (indkomst over omkring $105.000) en gennemsnitlig lønbeskatning på omkring $2.250 sammenlignet med kun 60 procent, der ville have fået MVP-kreditter i gennemsnit omkring $650.