hvordan en M-2 medarbejder brugte IRS til stash kontanter – derved reducere hans underholdsbidrag betalinger og ægteskabelige aktiver.
af Harriett ræv, CPA, Forensic Accountant
i familieret fokuserer retsmedicinske revisorer på at værdsætte ægteskabelige ejendomme, bestemme hvilke aktiver og passiver der kan være ikke-ægteskabelige, bestemme parternes indkomster og beregne underholdsbidrag og børnebidrag.
med kunder (eller deres ægtefæller), der modtager en V-2, skal beregning af nettoindkomst være let. Mange skilt par har mindst en part, der er ansat, modtager en regelmæssig lønseddel, og har føderale indkomstskatter tilbageholdt fra hver lønseddel. Inden for visse grænser bestemmer skatteyderen det tilbageholdte skattebeløb ved at indgive en V-4-formular til arbejdsgiveren.
her er et eksempel på, hvordan en V-2-medarbejder forsøgte at bruge IRS til at skjule ægteskabelige aktiver til distribution og til at skjule indkomst til støtte.
Skjul indkomst ved IRS
i 2014, min klient (konen), indgivet til skilsmisse. Manden, der var pro se, var marketingchef for et stort selskab og var derfor en V-2-medarbejder. Gennem sin advokat, hustruen forlovede mig med at værdsætte ægteskabsboet og bestemme sin mands indkomst.
i 2014 blev manden beordret til at betale konen midlertidig støtte på $800 om ugen eller $1.600 hver uge. På det tidspunkt var mandens bruttoindkomst hver anden uge $3.900, og hans nettoindkomst var $2.675. Efter at have betalt midlertidig støtte blev han kun tilbage med $1.075 pr. Manden anmodede om en anden høring for at reducere sin midlertidige støtteforpligtelse, som blev reduceret til $400 pr. Hustruen var ikke i stand til at opretholde på dette niveau, så hun anmodede om en anden høring, og den midlertidige støtte blev justeret til $600 ugentligt eller $1.200 hver anden uge. Under dette scenario var manden i stand til at beholde $1.475 hver uge fra sin nettoløn på $2.675.
i 2015 modtog manden en forhøjelse, der bragte sine to ugentlige bruttoløn fra $3.900 til $4.400. Hans tilbageholdelse skulle have været omkring $350. Efter andre fradrag skulle hans nettoløn have været omkring $3.150. Efter midlertidig støtte til sin kone på $1.200, skulle manden have netto $1.950 hver uge i den midlertidige støtteperiode.
manden besluttede dog at øge sin føderale kildeskat til $875 pr. Dette havde den virkning at reducere hans nettoløn hver anden uge til $2.625 eller omtrent det samme niveau som 2014 og derved skjule hans årlige lønforhøjelse på $13.000.
i December 2015 ønskede manden igen at reducere sin midlertidige støtteforpligtelse. Han kom til retten med en lønstub, der viste nettoløn på $1.875, og hævdede, at hans løn var reduceret. Med midlertidige støttebetalinger på $1.200 til sin kone hævdede manden, at han kun havde $675 pr.
ved nærmere undersøgelse var der en engangsjustering på $750 (efter skat), der fik mandens bi-ugentlige nettoløn til at gå fra $2.625 til $1.875 den ene lønperiode, som han bragte for retten. Ved hjælp af IRS som medskyldig kunne manden med sine lønstubber demonstrere, at hans bi-ugentlige nettoindkomst i 2014 var $2.675, og hans bi-ugentlige nettoindkomst i 2015 var $2.625 på trods af en lønstigning på 13%.
Skjul aktiver ved IRS
ud over at skjule indkomst formåede denne mand også at skjule aktiver ved IRS.
fra 2013 til 2016 viste mandens bruttoløn beskedne årlige stigninger. I samme periode var mandens indkomstskat aldrig mere end $8.200.
i 2014, året hvor konen indgav en skilsmisse, sendte manden en anslået skattebetaling på $20.000 til IRS. Denne unødvendige betaling plus nogle almindelige overskydende tilbageholdelse resulterede i en overbetaling på omkring $27.000 i 2014. Manden modtog en refusion på $3.000, hvilket efterlod $24.000 til at ansøge om det følgende års (2015) skatter.
i 2015 øgede manden sin tilbageholdelse og tilføjede omkring $16.000 i overbetalinger til IRS. Efter at have indgivet sin selvangivelse i 2015 havde manden næsten $40.000 i restitutioner til rådighed hos IRS, men ikke anmodet om.
i 2016 tilbageholdt manden igen sin (2) føderale indkomstskatter og tilføjede yderligere $17.000 til sin IRS “opsparingskonto.”De midler, der blev udskilt i den amerikanske statskasse, udgjorde over $57.000 i slutningen af 2016 – og en del af disse midler var ægteskabelige.
faldgruber for misbrugeren
det synes logisk, at IRS skal være glad, når skatteyderne betaler for meget eller tilbageholder overskydende skatter. Skattelovgivningen forbyder dog sådan adfærd. Koden identificerer visse fremgangsmåder som useriøse og anvender sanktioner for indgivelse af useriøse selvangivelser. Internal Revenue Code section 6702 (a) viser positioner (taget ved indgivelse af en selvangivelse), der udgør useriøs arkivering. Inkluderet i Afsnit (22):
“…et beløb af tilbageholdt indkomstskat eller anden skat, der åbenlyst er falsk, fordi det overstiger skatteyderens indkomst som rapporteret om afkastet eller er uforholdsmæssigt højt sammenlignet med den indkomst, der er rapporteret om afkastet…”
straffen for at indgive en useriøs selvangivelse er $5.000. Det er selvfølgelig sikkert at sige, at de fleste dommere ikke ser venligt på retssager, der engagerer sig i sådan uærlig praksis.
konklusion
bare fordi din klient er en V-2-medarbejder, betyder det ikke, at du ikke har brug for en retsmedicinsk revisor på dit team.
med en MBA fra MIT og en master i Regnskab, har Harriett ræven specialiseret sig i komplekse finansielle analyser i skilsmissesager. Hun har fungeret som ekspertvidne i adskillige tilfælde, og hun er en samarbejdsvillig økonomisk professionel. – Nej.harriettfoscpa.com
relateret artikel
Hvordan finder du skjulte aktiver?
forslag til, hvordan man kan finde skjulte aktiver: spørgsmål at stille, steder at se og ting at se efter.
udgivet den: Juni 25, 2019