Státní a místní úsilí zpomalit šíření nového koronaviru (COVID-19) mají zcela nebo částečně uzavřena postradatelné firmy z Kalifornie do Washingtonu, d. c. Mnoho podniků povoleno zůstat otevřené, viděli dramatický pokles návštěvnosti v důsledku šíření pobyt-at-home objednávky. Přežít v těchto nejistých dobách, rostoucí počet kamenných podniků poskytuje Doručovací a odběrové služby-některé poprvé.
je toho hodně co učit a není moc času se to naučit. Podnikatelské prostředí se mění přes noc: Dodavatelské řetězce jsou přerušeny, personální potřeby jsou proměnlivé, a to je těžké vědět, co i většina pravidelných zákazníků bude dělat. Další neznámou může být, jak zacházet s daní z obratu za odběrové nebo doručovací služby.
jídlo
restaurační podnikání bylo obzvláště těžce zasaženo COVID-19. Zatímco poskytovatelé připravených potravin jsou stále široce považováni za nezbytné, ve většině částí země je dočasně zakázáno stolování v prostorách. Naštěstí, restaurace, kavárny a bary jsou povoleny nabídnout vytáhnout a dodávky služeb; mnoho států a lokalit se dokonce uvolněný alkohol zákony, které jim umožní prodávat alkohol jít.
jídla v restauraci podléhají dani z obratu v některých státech (např. Connecticut), ať už jsou podávána v restauraci, prodávána nebo dodávána na místo kupujícího. V jiných státech, zákony o dani z obratu týkající se odběru nebo rozvozu potravin se liší od pravidel pro spotřebu na místě. Po pravdě řečeno, jídlo má tendenci mít některé z nejvíce spletitých zákonů o dani z obratu. Vzácný je stát, který má stejnou daňovou politiku pro všechny prodeje potravin.
stravování v areálu je téměř vždy předmětem daně z obratu a v některých městech je zdaněno vyšší sazbou než jiné tržby. Naproti tomu jídlo s sebou může být osvobozeno. Zdanitelnost jídla s sebou může záviset na podmínkách, jako jsou:
- množství prodaného jídla jít vs. pro zde
- příbory dodávané s prodejem
- teplota potravin prodávaných
Kalifornie
Nejvíce sexy připravené jídlo je předmětem prodeje v Kalifornii daně, zda jsou konzumovány na místě (v současné době nemožné), nebo jít. To-go objednávky, které zahrnují jak hot připravené položky a studené položky také mají tendenci být zdanitelné. Ale to-go objednávky, které obsahují pouze studené položky mohou být osvobozeny.
zdanitelnost studených potravin prodávaných v Kalifornii závisí z velké části na pravidle 80-80. To je: A) více než 80% hrubých příjmů prodávajícího pochází z prodeje potravinářských výrobků; a B) více než 80% maloobchodního prodeje potravinářských výrobků prodávajícím je zdanitelné.
prodejci, kteří splňují obě kritéria pravidla 80-80, musí vybírat daň z prodeje studených potravin prodaných jít. Prodejci, kteří nesplňují obě kritéria pravidla 80-80, by však neměli vybírat daň z prodaných studených potravin.
Kalifornie považuje dodávky potravin za potraviny prodané, což dává smysl. Jako takové poplatky spojené s dodáním zdanitelného (tj., teplé) potraviny jsou zdaněny a poplatky spojené s dodávkou osvobozených (tj. studených) potravin jsou osvobozeny. Pokud objednávka obsahuje zdanitelné i osvobozené položky, celý poplatek je zdanitelný, včetně veškerého poplatku za doručení.
Během COVID-19 nouze, Oddělení Alkoholický Nápoj Control (ABC) je dočasně umožňující restaurace k prodeji ke konzumaci mimo prostory alkoholu jsou licencovány k prodeji na místě. Alkohol uzavřený výrobcem nemusí být prodáván ve spojení s potravinami ,ale alkoholické nápoje prodávané za účelem prodeje (např., míchané nápoje nebo plněné pěstitele) musí být prodávány s jídlem. Prodej alkoholu by měl být zdaněn jako obvykle. ABC poskytne 10denní oznámení o ukončení této úlevy. Informace.
osoba odpovědná za výběr daně je obecně osoba odpovědná za prodej-ale kdo to je, není vždy jasné, pokud se jedná o třetí stranu, jako je Grubhub nebo Uber Eats. Více o těchto platformách pro doručování potravin, nebo tržiště s potravinami, níže.
New York
potraviny a nápoje prodávané pro místní spotřebu v New Yorku jsou zdanitelné, ať už jsou podávány teplé, studené nebo někde mezi nimi.
Potraviny prodávané jít, je také povinnou k dani, pokud:
- potraviny (jiné než sendviče) nebo nápoj se prodává nevytápěné; nebo
- jídlo nebo pití je „prodal stejným způsobem (ve stejné formě, stavu, množství a balení) byste normálně najít v supermarketu nebo obchodu s potravinami.“
New York Oddělení Daní a Financí říká, opečený bagel s krémovým sýrem prodal jít s šálek ledové kávy by být zdanitelné jako restaurace, jídlo, zatímco tucet bagety prodáno by byla osvobozena.
burger, prodáno by byla předmětem daně z prodeje, ale krabici mléka a pytlík brambůrek, které by bylo povinné k dani pokud prodává pro místní spotřebu by bylo osvobozeno od daně, pokud prodává jít, protože jsou ve stejné formě, stavu, množství a balení běžně prodávaného obchodech s potravinami. I když se hamburger, hranolky a mléko prodávají společně za jednu cenu, celá cena by byla zdanitelná.
stejně jako v Kalifornii jsou zákony upravující prodej alkoholu dočasně uvolněny. Podle Státní Liquor Úřad (SLA), „na provozovnách licence, a jakékoliv výrobní licence se v prostorách maloobchodních práva, může prodat mimo obchodní prostory, spotřebu jakýkoli alkoholický nápoj, který je schopen prodat pro místní spotřebu podle zákona.“
dodací poplatky v New Yorku musí být zahrnuty do celkové částky podléhající dani, ať už samostatně uvedené nebo ne.
Ohio
„veškeré jídlo prodávané ke spotřebě v prostorách vaší restaurace je zdanitelné“ v Ohiu, zatímco “ jídlo prodávané ke spotřebě mimo areál není zdanitelné.“Bary a restaurace v Ohiu, které obvykle nabízejí pouze in-house jídelně musí být jisti, že nebude vybírat daň na odběrače nebo dodání prodeje během COVID-19 krize.
potenciální zádrhel je, že parkoviště může být považováno za “ v areálu.“Pokud ano, jídlo prodané, které se pak spotřebuje na parkovišti, by bylo technicky zdanitelným prodejem. Naštěstí Ohio ministerstvo daní neočekává, že podniky zaklepat na okna zákazníků jíst ve svých autech vybírat daň z obratu na to-go objednávky. Zvláště ne v těchto těžkých časech.
pouze některé podniky v Ohiu jsou povoleny prodávat alkohol jít; záleží na licenci. Další podrobnosti.
platformy pro doručování potravin
zatímco služby pro doručování potravin zjednodušují život spotřebitelům, zejména nyní, když tolik z nás zůstává co nejvíce doma, mohou komplikovat dodržování daně z obratu. To je malá cena, kterou je třeba zaplatit, pokud jejich použití může podnikům pomoci zůstat solventní během uzavření pandemie. Přesto je důležité správně získat daň z obratu.
daň z obratu musí být vybírána a prominuta prodejcem záznamu, kterým může být restaurace nebo poskytovatel dodávky. Záleží na povaze služby rozvozu jídla, vztahu mezi restaurací a poskytovatelem rozvozu a na zákoně.
V posledních letech, mnoho států přijalo trhu zprostředkovatel zákony, které vyžadují trhu poskytovatele, aby sbírat, kompetence, a zpráva daň splatná dne jejich prodeje třetích stran. Tyto zákony byly provedeny s Amazon, eBay, a podobné podniky v mysli, ale mohou být také použity, aby se jídlo-dodávka tržiště. V tuto chvíli existuje velká nejistota: státy právě začínají rozmotávat, jak ovlivňují prodej prostřednictvím DoorDash, Grubhub, Uber Eats a dalších platforem.
Kalifornie nepovažuje společnosti dodávající sítě za zprostředkovatele trhu odpovědného za výběr a prominutí daně z obratu. Přesto umožňuje doručovacím sítím zvolit, aby byly považovány za zprostředkovatele trhu. Ti, kteří tak činí, jsou odpovědní za daň.
restaurace v Nebrasce musí vybírat daň z poplatků, které účtují za dodávku potravin zákazníkům. Daň z obratu se však obecně nevztahuje na poplatky za doručení, které jsou nezávislé na prodeji potravin a sjednané zákazníkem. Od 1. dubna 2019 se daň z obratu vztahuje na všechny poplatky za doručení přenesené na zákazníka platformou pro doručování potravin, která je skutečným prodejcem.
některé platformy pro doručování potravin, včetně DoorDash a Uber Eats, se během krize COVID-19 vzdávají poplatků za doručení. To zmírňuje některé složitosti, alespoň prozatím, protože poplatek, který není účtován, nemůže být zdaněn.
jak se daň z obratu vztahuje na odběrové a doručovací služby, je v každém státě odlišná a v některých případech je v pohybu. Pokud máte pochybnosti, promluvte si s důvěryhodným daňovým poradcem nebo státním ministerstvem příjmů a vždy jednejte v dobré víře. Můžeme jen doufat, že v případě daně z prodeje chyby jsou vyrobeny, státních finančních orgánů nebude příliš těžké na jakékoliv podnikání, které tvoří různé typy prodeje s cílem přežít kruté obchodní podmínky způsobené COVID-19 pandemie.