새로운 코로나 바이러스(코로나 19)의 확산을 늦추려는 주 및 지방의 노력은 캘리포니아에서 워싱턴까지 중요하지 않은 사업을 완전히 또는 부분적으로 폐쇄했습니다. 이러한 불확실한 시대에 살아 남기 위해 점점 더 많은 오프라인 비즈니스가 배달 및 테이크 아웃 서비스를 제공하고 있습니다.
배울 것이 많고,배울 시간이 많지 않다. 공급망이 중단되고 인력 요구가 변동하며 가장 일반 고객조차도 무엇을 할 것인지 알기가 어렵습니다. 또 다른 알려지지 않은 것은 테이크 아웃 또는 배달 서비스에 대한 판매 세를 처리하는 방법 일 수 있습니다.
음식
레스토랑 사업은 특히 코로나 19 로 큰 타격을 입었습니다. 준비된 음식 공급자는 여전히 필수적인 것으로 간주되지만,대부분의 지역에서 구내 식사는 일시적으로 금지됩니다. 다행히,레스토랑,카페,그리고 바는 테이크 아웃 및 배달 서비스를 제공 할 수 있습니다;많은 주와 지방도 그들이 갈 알코올을 판매 할 수 있도록 주류 법을 완화했다.
레스토랑 식사는 레스토랑에서 제공,이동 판매,또는 구매자의 위치로 배달 여부 일부 주(예를 들어,코네티컷)에서 판매 세 적용을받습니다. 다른 주에서는 테이크 아웃 또는 배달 음식에 관한 판매 세법이 현장 소비에 대한 규칙과 다릅니다. 진실은,음식 거기 밖으로 가장 뒤얽힌 판매 세 법률의 일부를가지고 하는 경향이 있다. 희귀 한 것은 모든 식품 판매에 대해 동일한 세금 정책을 가진 주입니다.
구내 식당은 거의 항상 판매 세가 적용되며 일부 도시에서는 다른 판매보다 높은 세율로 과세됩니다. 반면 테이크 아웃 음식은 면제 될 수 있습니다. 테이크 아웃 식품의 과세 가능성은 다음과 같은 조건에 따라 달라질 수 있습니다:
- 음식의 양이 대 이동 판매. 여기서
- 판매와 함께 제공된 칼 붙이
- 판매 된 식품의 온도
캘리포니아
대부분의 뜨거운 준비된 음식은 캘리포니아 판매 세가 적용되며,구내에서 소비(현재 불가능)되든 이동하든 상관 없습니다. 뜨거운 준비 된 항목 및 차가운 항목을 포함 하는 주문도 과세 될 경향이 이동. 그러나 차가운 품목 만 포함 된 이동 주문은 면제 될 수 있습니다.
캘리포니아에서 판매되는 차가운 식품의 과세 가능성은 대부분 80-80 규칙에 달려 있습니다. 이: 가)판매자의 총수입의 80%이상이 식품 판매로 인한 것이며,나)판매자의 식품 소매 판매의 80%이상이 과세된다.
80-80 규칙의 두 가지 기준을 모두 충족하는 판매자는 판매 된 차가운 음식 판매에 대해 세금을 징수해야합니다. 그러나 80-80 규칙의 두 기준을 모두 충족하지 않는 판매자는 판매 된 차가운 음식에 대해 세금을 징수해서는 안됩니다.
캘리포니아는 음식 배달을 판매하는 음식으로 간주합니다. 이와 같이,과세의 배달과 관련된 요금(즉.,뜨거운)음식은 과세 대상이며 면제(즉,차가운)음식 배달과 관련된 요금은 면제됩니다. 주문에 과세 대상 품목과 면제 품목이 모두 포함된 경우 배송 비용을 포함한 전체 요금이 과세됩니다.
코로나 19 긴급 상황 동안,알코올 음료 관리국은 일시적으로 식당들이 구내에서만 판매할 수 있도록 허가된 알코올을 사내에서 소비하도록 허용하고 있습니다. 제조업체 밀봉 알코올은 식품과 함께 판매 할 필요는 없지만 알코올 음료는 판매되기 위해 판매됩니다(예:,혼합 음료 또는 채워진 으르렁 거리는 사람)음식과 함께 판매해야합니다. 알코올 판매는 정상적으로 과세되어야합니다. 이 구제의 종료에 대한 10 일 통지를 제공 할 것입니다. 추가 정보.
세금을 징수할 책임이 있는 사람은 일반적으로 판매를 할 책임이 있는 사람이지만,그럽허브나 우버 먹스와 같은 제 3 자가 연루되어 있을 때는 그 사람이 항상 명확하지는 않다. 아래에서 이러한 음식 배달 플랫폼 또는 음식 시장에 대해 자세히 알아보십시오.
뉴욕
뉴욕에서 온-프레미스 소비용으로 판매되는 식음료는 뜨겁거나 차갑거나 그 사이에 제공되는지 여부에 관계없이 과세됩니다.
이동 판매 식품도 과세,하지 않는 한:
- 또는
- 음식이나 음료는”일반적으로 슈퍼마켓이나 식료품 점에서 찾을 수있는 것과 같은 방식으로(같은 형태,조건,수량 및 포장으로)판매됩니다.”
뉴욕 세무 및 재무부는 아이스 커피 한 잔과 함께 판매 된 크림 치즈와 함께 구운 베이글이 레스토랑 음식으로 과세 될 것이라고 말하면서 12 개의 베이글이 면제 될 것이라고 말했습니다.
이동 판매 햄버거는 판매 세 대상이 될 것이다;그들은 일반적으로 식품 매장에서 판매 같은 형태,조건,수량 및 포장에있어 때문에 이동 판매하는 경우 온-프레미스 소비에 판매되는 경우 과세 될 것 우유와 감자 칩의 가방의 상자는 면제 될 것이다. 햄버거,칩 및 우유가 하나의 가격으로 함께 판매되는 경우 전체 가격은 과세 대상이됩니다.
캘리포니아에서와 마찬가지로 알코올 판매를 규제하는 법률이 일시적으로 완화됩니다. “온-프레미스 소매 권한을 가진 모든 온-프레미스 라이센스 사용자 및 제조 라이센스 사용자는 법에 따라 온-프레미스 소비를 위해 판매 할 수있는 모든 알코올 음료를 오프-프레미스 소비를 위해 판매 할 수 있습니다.”
뉴욕의 배달 요금은 별도로 명시 여부에 관계없이 세금 적용 총 금액에 포함되어야합니다.
오하이오
오하이오에서는”식당 구내에서 소비하기 위해 판매되는 모든 음식은 과세 대상입니다.””일반적으로 사내 식사만을 제공하는 오하이오의 바와 레스토랑은 코로나 19 위기 동안 만들어진 테이크 아웃 또는 배달 판매에 대해 세금을 부과하지 않도록해야합니다.
여기서 발생하는 딸꾹질은 주차장이”구내”로 간주 될 수 있다는 것입니다.”만약 그렇다면 주차장에서 소비되는 음식은 기술적으로 과세 대상 판매가 될 것입니다. 다행히도,오하이오 세무부는 기업이 자동차에서 먹는 고객의 창문을 두드려 이동 주문에 대한 판매 세를 징수 할 것으로 기대하지 않습니다. 특히 이러한 노력에는 그렇지 않다.
오하이오의 특정 사업체 만이 알코올을 판매 할 수 있으며 면허에 따라 다릅니다. 추가 세부 사항.
음식 배달 플랫폼
음식 배달 서비스는 소비자의 삶을 단순화하지만,특히 우리 중 많은 사람들이 가능한 한 집에 머물고있을 때 판매 세 준수를 복잡하게 만들 수 있습니다. 즉,기업이 유행성 폐쇄 기간 동안 용매를 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다를 사용하는 경우 지불 할 작은 가격입니다. 아직도,판매 세 권리를 얻는 것이 중요합니다.
판매 세는 레스토랑 또는 배달 제공자가 될 수있는 레코드 판매자가 징수하고 송금해야합니다. 그것은 음식 배달 서비스의 성격,레스토랑과 배달 제공 업체 간의 관계 및 법에 따라 다릅니다.
최근 몇 년 동안 많은 주에서는 마켓 플레이스 제공 업체가 제 3 자 판매에 대한 세금을 징수,송금 및보고하도록 요구하는 마켓 플레이스 촉진자 법률을 채택했습니다. 이 법은 아마존,이베이 및 이와 유사한 사업을 염두에두고 만들어졌지만 음식 배달 시장에도 적용될 수 있습니다. 이 시점에서 불확실성의 큰 거래가있다:미국은 단지 그들이 도르 대쉬,그럽 허브,동네 짱 먹는다 및 기타 플랫폼을 통해 판매에 미치는 영향을 수습하기 시작했다.
캘리포니아는 배달 네트워크 회사가 판매 세를 징수하고 송금하는 마켓 플레이스 촉진자로 간주하지 않습니다. 그러나 배달 네트워크가 시장 촉진제로 간주되도록 선택할 수 있습니다. 그렇게 하는 사람들은 세금에 대한 책임이 있습니다.
네브래스카의 레스토랑은 고객에게 음식을 배달하기 위해 부과하는 수수료에 대해 세금을 징수해야합니다. 그러나,판매 세 일반적으로 음식 판매에서 독립 하 고 고객에 의해 배열 된 배달 요금에 적용 되지 않습니다. 2019 년 4 월 1 일 현재 판매 세는 실제 판매자 인 음식 배달 플랫폼에서 고객에게 전달 된 모든 배달 요금에 적용됩니다.
두르다쉬와 우버 먹츠를 포함한 일부 음식 배달 플랫폼은 코로나 19 위기 동안 배달 수수료를 면제하고 있습니다. 부과되지 않는 수수료가 과세 할 수 없기 때문에 즉,적어도 지금은 복잡성의 일부를 완화.
테이크 아웃 및 배달 서비스에 판매 세가 적용되는 방식은 모든 주에서 다르며 경우에 따라 유동적입니다. 의심스러운 경우 신뢰할 수있는 세금 고문 또는 국무부 수익과 이야기하고 항상 선의로 행동하십시오. 우리는 판매 세 실수가 발생하는 경우,주 세무 당국이 코로나 19 전염병으로 인한 가혹한 사업 조건에서 생존하기 위해 다양한 유형의 판매를 만드는 사업에 너무 열심히하지 않기를 바랍니다.