Die 3 Arten der Buchhaltung in kleinen Unternehmen

Buchhaltung ist die Sprache der Wirtschaft. Es ist das System zur Aufzeichnung und Zusammenfassung von Geschäfts- und Finanztransaktionen sowie zur Analyse, Überprüfung und Berichterstattung der Ergebnisse.

Die Buchhaltungsfunktion für kleine Unternehmen ist wichtig, da sie es dem Geschäftsinhaber oder dem Buchhalter ermöglicht, sowohl historische als auch aktuelle Finanzdaten auf eine Weise zu analysieren, die den verschiedenen Interessengruppen hilft. In größeren kleinen Unternehmen gibt es in der Regel einen Finanzmanager, der die Buchhaltungsinformationen erhält und verschiedene Arten von Finanzanalysen durchführt.

Es gibt drei Arten der Buchhaltung für kleine Unternehmen, die erforderlich sind, um einer Reihe verschiedener Interessengruppen Finanzinformationen zur Verfügung zu stellen. Finanzbuchhaltung ist der Prozess der Aufzeichnung der Finanztransaktionen für das Unternehmen und der Entwicklung von Berichten unter Verwendung der Informationen für den Eigentümer, Buchhalter oder Finanzmanager. Diese Aussagen und Berichte werden verwendet, um Finanzanalysen durchzuführen. Managerial Accounting ist die Generierung von Finanzinformationen zur internen Verwendung durch das Unternehmen. Kostenrechnung ist der Prozess der Analyse der Produktionskosten der Produkte oder Dienstleistungen des Unternehmens.

Was ist Finanzbuchhaltung?

Der Zweck der Finanzbuchhaltung besteht darin, die durch die täglichen Finanztransaktionen des Unternehmens generierten Finanzdaten aufzuzeichnen, zu organisieren, zu melden und zu analysieren. Die Finanztransaktionen, die das Unternehmen während eines Abrechnungszeitraums tätigt, werden zur Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verwendet. Aus dem Jahresabschluss kann der Eigentümer, Manager, Buchhalter oder Finanzmanager verschiedene Formen der Finanzanalyse durchführen.

Die Ergebnisse der Finanzanalyse werden dann den Stakeholdern des Unternehmens gemeldet. Zu den Stakeholdern gehören Parteien mit einem begründeten Interesse an der Leistung des Unternehmens. Zu den Stakeholdern des Unternehmens gehören der Geschäftsinhaber, der Verwaltungsrat, die Aktionäre und Gläubiger des Unternehmens, potenzielle Investoren und die Securities and Exchange Commission (SEC), wenn das Unternehmen öffentlich gehandelt wird.

GAAP wird vom Financial Accounting Standards Board (FASB) festgelegt. Ihr Ziel ist es, Unternehmen mithilfe dieser standardisierten Prinzipien durch Rechnungslegungsverfahren und -praktiken zu führen.

Der Abrechnungszyklus

Die Finanzbuchhaltung eines Unternehmens basiert auf dem Abrechnungszyklus. Hier sind die Schritte:

1. Finanztransaktionen aufzeichnen: Alle täglichen Finanztransaktionen werden in chronologischer Reihenfolge im Buchhaltungsjournal erfasst.
2. Finanztransaktionen übertragen: Die Journaleinträge werden am Ende des Abrechnungszyklus in das Hauptbuch des Unternehmens übertragen.
3. Finanztransaktionen klassifizieren: Am Ende des Abrechnungszeitraums werden die Journaleinträge gemäß dem Kontenplan des Unternehmens nach Konten klassifiziert. Die Hauptklassifikationen im Kontenplan sind Einnahmen, Ausgaben, Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital.
4. Testsaldo und Berichtigungsbuchungen: Der Testsaldo für den Abrechnungszyklus ist die Summe der Belastungen und Gutschriften im Hauptbuch. Dann werden Korrekturbuchungen vorgenommen und der Kontostand des Unternehmens gemäß der Rechnungslegungsgleichung festgelegt.
5. Erstellung von Jahresabschlüssen: Mit den Finanzinformationen aus dem Hauptbuch können nun Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kapitalflussrechnung erstellt werden. Dies sind die primären Abschlüsse, die aus den Buchhaltungsdaten eines Unternehmens generiert werden.

Der Jahresabschluss

Die drei durch den Rechnungslegungszyklus generierten Jahresabschlüsse liefern die Informationen, die in der Finanzanalyse des Unternehmens verwendet werden. Diese Aussagen sind:

• Bilanz: Die Bilanz bietet eine Momentaufnahme der Finanzlage des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Hier erfahren Sie, was das Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt besitzt (Vermögenswerte) und was es schuldet (Verbindlichkeiten und Eigenkapital).
• Gewinn- und Verlustrechnung: Die Gewinn- und Verlustrechnung bildet die Finanzlage des Unternehmens über einen Zeitraum ab; zum Beispiel könnte es „Year Ending December 2020″ sein.“ Es zeigt die Nettoergebnisse der Geschäftstätigkeit des Unternehmens durch Angabe von Einnahmen und Ausgaben. Profitabilität oder Verlust ist das Ergebnis.
• Kapitalflussrechnung: Bargeld ist König in einem Unternehmen, insbesondere in einem kleinen Unternehmen. Die Kapitalflussrechnung zeigt die Zu- und Abflüsse von Barmitteln über einen Zeitraum und die Netto-Cash-Position des Unternehmens am Ende des Zeitraums.

Finanzanalyse

Der Jahresabschluss des Unternehmens dient als Vergleichsgrundlage, entweder im Zeitverlauf oder nach Branchengruppen. Es gibt viele Arten von Finanzanalysen, die von sehr einfach für kleine Unternehmen und sehr komplex für große Unternehmen reichen. Hier sind zwei Arten von Finanzanalysen, die relativ einfach und für kleine Unternehmen geeignet sind:

• Common Size Financial Statement Analysis: Der Analyst gibt jeden Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens als Prozentsatz des Umsatzes an. Jeder Posten in der Bilanz wird als Prozentsatz des Vermögens angegeben. Der Analyst kann dann Daten über verschiedene Abrechnungsperioden hinweg vergleichen.
• Finanzkennzahlenanalyse: Es gibt mehrere Bereiche des Geschäfts, die ein Analyst ansprechen muss. Die Berechnung der wichtigsten Finanzkennzahlen, die in einer Analyse verwendet werden, kann dem Geschäftsführer viel über die finanzielle Leistung eines kleinen Unternehmens erzählen. Es gibt sechs Hauptkategorien von Finanzkennzahlen, die in der Finanzanalyse verwendet werden.

Finanzkennzahlen

Der Jahresabschluss liefert die Buchhaltungsdaten, die Finanzmanager, der Eigentümer oder Manager des Unternehmens und externe Stakeholder benötigen, um eine einfache Analyse der finanziellen Leistung des Unternehmens durchzuführen. Die Kennzahlen werden dann mit denen des Unternehmens aus früheren Abrechnungsperioden oder von anderen Unternehmen der Branche verglichen. Hier sind die sechs Kategorien von Finanzkennzahlen:

1. Liquiditätskennzahlen: Liquiditätskennzahlen sind ein Maß dafür, wie schnell ein Unternehmen seine Vermögenswerte kurzfristig in Bargeld umwandeln kann, falls dies erforderlich ist.
2. Vermögensverwaltungskennzahlen: Vermögensverwaltungskennzahlen oder Effizienzkennzahlen sind ein Maß dafür, wie effizient das Unternehmen seine Vermögenswerte nutzt, um Verkäufe zu generieren, Gewinne zu erzielen und das Vermögen der Aktionäre zu maximieren.
3. Solvabilitätskennzahlen: Auch Schuldenmanagementquoten genannt, helfen die Solvabilitätskennzahlen einem Unternehmensleiter, die finanzielle Verschuldungsposition des Unternehmens zu verstehen. Die Solvabilitätskennzahlen werden verwendet, um zu bestimmen, wie ein Unternehmen Schulden zur Finanzierung seiner Geschäftstätigkeit verwendet.
4. Deckungsverhältnisse: Die Deckungsverhältnisse geben dem Unternehmensleiter an, wie gut das Unternehmen seinen festen Verpflichtungen wie Zinszahlungen und Leasingzahlungen nachkommen kann. Es wird zusammen mit den Solvabilitätskennzahlen verwendet, um die Schulden- und Eigenkapitalpositionen des Unternehmens im Auge zu behalten.
5. Rentabilitätskennzahlen: Die Rentabilitätskennzahlen fassen die Auswirkungen des Liquiditätsmanagements, des Asset Managements und des Debt Managements auf das Unternehmen zusammen. Sie zeigen den Nettogewinn des Unternehmens und wie gut das Unternehmen das Vermögen seiner Aktionäre maximiert, wenn das Unternehmen öffentlich gehandelt wird.
6. Marktwertverhältnisse: Die Marktwertverhältnisse sind für kleine Unternehmen nicht weit verbreitet, da die meisten kleinen Unternehmen nicht öffentlich gehandelt werden.

Was ist Managerial Accounting?

Managerial Accounting, auch Management Accounting genannt, ist der Prozess der Erfassung, Organisation und Berichterstattung der Finanzdaten des Unternehmens zum Zwecke der Entscheidungsfindung im Management. Sowohl die Finanzbuchhaltung als auch die Kostenrechnung stellen dem Management ihre Finanzdaten zur Verfügung, um sie bei der Entscheidungsfindung zu unterstützen. Unter Verwendung der von der Finanz- und Kostenrechnung bereitgestellten Daten kann das Management ein umfassenderes Bild der finanziellen Leistung des Unternehmens erhalten.

Mithilfe historischer Informationen kann das Management sehen, wo sich das Unternehmen finanziell befunden hat, und besser planen, wohin es gehen soll. Die Informationen, über die Buchhalter verfügen, ermöglichen es dem Management, die zukünftige Unternehmensleistung vorherzusagen.

Manager profitieren von Berichten über die Ergebnisse sowohl der Common-Size-Finanzanalyse als auch der Finanzkennzahlenanalyse. Manager verwenden diese Finanzinformationen, um einen Schritt weiter zu gehen. Sie führen mit Hilfe von Finanzmitarbeitern anspruchsvollere Analysen wie Varianzanalyse, Kosten-Volumen-Gewinn-Analyse, Risikobewertung, Umsatzprognose und Budgetentwicklung durch. Das Management wird das Unternehmen mit anderen in der Branche vergleichen, um ein gutes Bild davon zu bekommen, wo das Unternehmen steht. Alle diese Informationen werden verwendet, um zukünftige Entscheidungen in Bezug auf Vorgänge, Produktangebote, Preise oder Marketingpläne zu treffen.

Managerial Accounting-Messungen werden aufgrund der Sensibilität der Informationen in der Regel intern durchgeführt.

Was ist Kostenrechnung?

Kostenrechnung ist die Praxis, die Kosten für die Herstellung eines Produkts zu bestimmen und diese Kosten dem Management zu melden, um fundiertere Entscheidungen vor allem über die Produktpreise zu treffen. Die Kostenrechnung ist normalerweise mit Unternehmen verbunden, die tatsächlich ein Produkt herstellen. Es ist auch möglich, Kosten dem Output von Dienstleistungsunternehmen zuzuordnen. Nachdem die Kosten ermittelt wurden, kann das Management Produktpreise zuweisen. Die Zuordnung von Kosten bildet die Grundlage für die Ermittlung der Produktpreise.

Feste und variable Kosten

Die Kosten für die Herstellung eines Produkts, das ein Unternehmen verkaufen kann, sind entweder fester oder variabler Natur. Es gibt eine begrenzte Anzahl von Kosten, die als halbvariabel gelten:

• Fixkosten: Die Fixkosten für die Herstellung eines Produkts sind die Kosten, die sich nicht mit der Menge des hergestellten Produkts ändern. Beispiele für Kosten, die sich nicht mit der Menge ändern, sind das Leasing Ihrer Anlage und die Zahlung der Versicherung für die Anlage.
• Variable Kosten: Die variablen Kosten für die Herstellung eines Produkts ändern sich mit der Menge des hergestellten Produkts. Beispiele für variable Kosten sind die Rohstoffe, die in den Produktionsprozess fließen, und die Arbeit, die Sie für die Herstellung des Produkts bezahlen.
• Halbvariable Kosten: Nur wenige Produktionskosten weisen sowohl fixe als auch variable Kosten auf. Eine davon sind Verkaufsprovisionen, die in der Regel sowohl eine feste als auch eine variable Komponente haben.

Direkte und indirekte Kosten

Die Herstellungskosten eines Produkts werden entweder als direkte oder indirekte Kosten klassifiziert:

• Direkte Kosten: Dies sind Kosten, die direkt mit dem Produkt verbunden sind, das Sie verkaufen. Wenn Sie beispielsweise Automobile herstellen, wären direkte Kosten Stahl, einer der Rohstoffe.
• Indirekte Kosten: Die indirekten Kosten sind auf Unternehmensebene und nicht auf Produktebene. Es sind Kosten, die das gesamte Unternehmen betreffen. Versorgungsunternehmen wären ein Beispiel für indirekte Kosten.

Die Kostenrechnung ist ein weiterer Funktionsbereich des Rechnungswesens, der in erster Linie für Manager und nicht für die Außenwelt bestimmt ist.

Wie unterscheiden sich die Rechnungslegungsmethoden?

Finanzbuchhaltung und Controlling

Finanzbuchhalter erfassen, organisieren und melden die vom Unternehmen generierten Finanzdaten. Wirtschaftsprüfer nehmen dann die aus diesen Informationen entwickelten Berichte und analysieren sie. Sie geben es dann dem Eigentümer oder Manager des Unternehmens für den internen Gebrauch. Die Manager wiederum setzen Programme ein, um das Endergebnis des Unternehmens zu verbessern.

Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung

Dies sind zwei separate Funktionsbereiche des Rechnungswesens. Finanzbuchhalter befassen sich mit den rohen Finanzdaten, die durch den täglichen Betrieb des Unternehmens generiert werden, während sich Kostenbuchhalter auf die Produktionskosten konzentrieren und eine Preisstrategie für Produkte entwickeln.

Controlling und Kostenrechnung

In der Vergangenheit wurde die Kostenrechnung als Teil des Funktionsbereichs Controlling betrachtet. In den meisten Fällen wird die Kostenrechnung als separater Bereich betrachtet, da sich die Buchhalter mit der Kostenbegrenzung für das gesamte Unternehmen und die Kostenbuchhalter mit einzelnen Produkten, deren Kosten und deren Preisgestaltung befassen. Die Daten aus beiden Funktionsbereichen werden vom Management für Entscheidungen genutzt. Kostenrechnungsberichte werden verwendet, um Kosten zu analysieren, die durch Prozesse anfallen.