I 3 tipi di contabilità nelle piccole imprese

La contabilità è la lingua del business. È il sistema di registrazione e riepilogo delle transazioni commerciali e finanziarie e analisi, verifica e segnalazione dei risultati.

La funzione di contabilità delle piccole imprese è importante in quanto consente all’imprenditore o al contabile di analizzare i dati finanziari storici e correnti in un modo che aiuta le diverse parti interessate. Nelle piccole imprese più grandi, c’è in genere un gestore finanziario che è il destinatario delle informazioni contabili ed esegue diversi tipi di analisi finanziarie.

Esistono tre tipi di contabilità per piccole imprese necessarie per fornire informazioni finanziarie a un certo numero di diverse parti interessate. La contabilità finanziaria è il processo di registrazione delle transazioni finanziarie per l’azienda e lo sviluppo di report utilizzando le informazioni per il proprietario, il contabile o il gestore finanziario. Tali dichiarazioni e rapporti vengono utilizzati per eseguire analisi finanziarie. La contabilità manageriale è la generazione di informazioni finanziarie da utilizzare internamente dall’azienda. La contabilità dei costi è il processo di analisi dei costi di produzione dei prodotti o dei servizi dell’azienda.

Che cos’è la contabilità finanziaria?

Lo scopo della contabilità finanziaria è quello di registrare, organizzare, segnalare e analizzare i dati finanziari generati dalle transazioni finanziarie quotidiane della società. Le transazioni finanziarie effettuate dall’impresa durante un periodo contabile sono utilizzate per sviluppare il bilancio dell’impresa. Dal bilancio, il proprietario, il manager, il contabile o il responsabile finanziario possono eseguire varie forme di analisi finanziaria.

I risultati dell’analisi finanziaria vengono poi comunicati agli stakeholder dello studio. Le parti interessate includono parti con un interesse acquisito nelle prestazioni della società. Gli stakeholder della società includono l’imprenditore, il Consiglio di amministrazione, gli azionisti e i creditori della società, i potenziali investitori e la Securities and Exchange Commission (SEC) se la società è quotata in borsa.

GAAP è stabilito dal Financial Accounting Standards Board (FASB). Il loro obiettivo è quello di guidare le imprese attraverso procedure contabili e pratiche utilizzando questi principi standardizzati.

Il ciclo contabile

La contabilità finanziaria di un’azienda si basa sul ciclo contabile. Ecco i passaggi:

1. Registra transazioni finanziarie: tutte le transazioni finanziarie giornaliere sono registrate in ordine cronologico nel giornale contabile.
2. Trasferisci transazioni finanziarie: le voci del giornale vengono trasferite al registro generale dell’impresa alla fine del ciclo contabile.
3. Classificare le transazioni finanziarie: alla fine del periodo contabile, le voci di giornale sono classificate per conto, secondo il piano contabile dell’azienda. Le principali classificazioni sul piano dei conti sono Entrate, spese, attività, passività e patrimonio netto degli azionisti.
4. Saldo di prova e voci di regolazione: il saldo di prova per il ciclo contabile è la somma degli addebiti e dei crediti nella contabilità generale. Le voci di regolazione vengono quindi effettuate e il saldo dei conti dell’azienda come specificato dall’equazione contabile.
5. Preparazione del bilancio: utilizzando le informazioni finanziarie del libro mastro generale, è ora possibile preparare il conto economico, il bilancio e il rendiconto finanziario. Questi sono i rendiconti finanziari primari generati dai dati contabili di un’azienda.

Il Bilancio

I tre bilanci generati dal ciclo contabile forniscono le informazioni utilizzate nell’analisi finanziaria dell’impresa. Queste affermazioni sono:

• Bilancio: il bilancio fornisce un’istantanea della situazione finanziaria dell’impresa in un momento. Ti dice cosa possiede l’azienda (attività) e cosa deve (passività e patrimonio netto degli azionisti) in una data particolare.
• Conto economico :Il conto economico descrive la posizione finanziaria dell’impresa per un periodo di tempo; ad esempio, potrebbe essere “Anno che termina dicembre 2020.”Mostra i risultati netti delle operazioni dell’azienda attraverso la dichiarazione di entrate e spese. La redditività o la perdita è il risultato.
• Dichiarazione dei flussi di cassa: il denaro è il re in un business, in particolare una piccola impresa. La dichiarazione dei flussi di cassa mostra gli afflussi e i deflussi di cassa in un periodo di tempo e la posizione netta di cassa dell’impresa alla fine del periodo di tempo.

Analisi finanziaria

Il bilancio della società viene utilizzato come base per il confronto, nel tempo o per gruppi industriali. Ci sono molti tipi di analisi finanziaria che sono possibili che vanno da molto semplice per le piccole imprese e molto complesso per le grandi aziende. Qui ci sono due tipi di analisi finanziaria che sono relativamente semplici e appropriate per le piccole imprese:

• Analisi del bilancio di dimensioni comuni: L’analista indica ogni elemento sul conto economico della società come percentuale delle vendite. Ogni voce del bilancio è indicata come percentuale delle attività. L’analista può quindi confrontare i dati tra diversi periodi contabili.
• Analisi del rapporto finanziario: Ci sono diverse aree del business che un analista deve affrontare. Il calcolo dei rapporti finanziari chiave utilizzati in un’analisi può dire al business manager molto sulla performance finanziaria di una piccola impresa. Ci sono sei categorie principali di rapporti finanziari utilizzati nell’analisi finanziaria.

Rapporti finanziari

Il bilancio fornisce i dati contabili che i responsabili finanziari, il proprietario o il gestore dell’azienda e gli stakeholder esterni devono fare una semplice analisi delle prestazioni finanziarie dell’azienda. I rapporti sono poi confrontati con quelli dell’impresa da precedenti esercizi contabili o da altre imprese del settore. Ecco le sei categorie di rapporti finanziari:

1. Coefficienti di liquidità: i coefficienti di liquidità sono una misura di quanto velocemente un’impresa può convertire i propri attivi in contanti, a breve termine, in caso di necessità.
2. Rapporti di gestione patrimoniale: i rapporti di gestione patrimoniale, o efficienza, sono una misura di quanto sia efficiente l’azienda nell’utilizzare le proprie attività per generare vendite e realizzare profitti e massimizzare la ricchezza degli azionisti.
3. Coefficienti di solvibilità: Chiamati anche rapporti di gestione del debito, i rapporti di solvibilità aiutano un manager aziendale a comprendere la posizione di leva finanziaria dell’azienda. I coefficienti di solvibilità sono utilizzati per determinare come un’azienda utilizza il debito per finanziare le sue operazioni.
4. Rapporti di copertura: I rapporti di copertura indicano al gestore dell’azienda quanto bene l’azienda può soddisfare i suoi obblighi fissi, come i pagamenti di interessi e i pagamenti di leasing. Viene utilizzato insieme ai rapporti di solvibilità per tenere d’occhio le posizioni di debito e patrimonio netto dell’azienda.
5. Rapporti di redditività: I rapporti di redditività riassumono gli effetti della gestione della liquidità, della gestione patrimoniale e della gestione del debito sull’azienda. Mostrano l’utile netto dell’azienda insieme a quanto bene l’azienda massimizza la ricchezza dei suoi azionisti se l’azienda è quotata in borsa.
6. Rapporti di valore di mercato: I rapporti di valore di mercato non sono ampiamente utilizzati per le piccole imprese in quanto la maggior parte delle piccole imprese non sono quotate in borsa.

Che cos’è la contabilità gestionale?

La contabilità gestionale, chiamata anche contabilità di gestione, è il processo di raccolta, organizzazione e segnalazione dei dati finanziari dell’azienda ai fini del processo decisionale manageriale. Sia la contabilità finanziaria che la contabilità dei costi forniscono i loro dati finanziari alla gestione per assisterli nel processo decisionale. Utilizzando i dati forniti dalla contabilità finanziaria e dei costi insieme, la direzione può guardare a un quadro più ampio della performance finanziaria dell’azienda.

L’utilizzo delle informazioni storiche consente alla direzione di vedere dove è stata l’azienda, finanziariamente e pianificare meglio dove vogliono andare. Le informazioni che i contabili manageriali hanno consentono alla direzione di prevedere le prestazioni future dell’azienda.

I manager traggono vantaggio dalle relazioni sui risultati sia dell’analisi finanziaria di dimensioni comuni che dell’analisi del rapporto finanziario. I manager utilizzano tali informazioni finanziarie per fare un ulteriore passo avanti. Eseguono, con l’aiuto del personale finanziario, analisi più sofisticate come l’analisi della varianza, l’analisi costo-volume-profitto, la valutazione del rischio, la previsione delle vendite e lo sviluppo del budget. La direzione confronterà l’azienda con gli altri nel settore per ottenere una buona immagine di dove si trova l’azienda. Tutte queste informazioni vengono utilizzate per prendere decisioni future che coinvolgono operazioni, offerte di prodotti, prezzi o piani di marketing.

Le misurazioni della contabilità gestionale sono solitamente tenute internamente a causa della natura sensibile delle informazioni.

Che cos’è la contabilità dei costi?

La contabilità dei costi è la pratica di determinare i costi di produzione di un prodotto e di riferire tali costi al management per facilitare il processo decisionale più informato principalmente sui prezzi dei prodotti. Contabilità dei costi di solito è associato con le imprese che effettivamente producono un prodotto. È possibile assegnare i costi alla produzione delle imprese di servizi pure. Dopo aver determinato i costi, la gestione può quindi assegnare i prezzi dei prodotti. L’assegnazione dei costi pone le basi per determinare i prezzi dei prodotti.

Costi fissi e variabili

I costi di produzione di un prodotto per un’azienda da vendere sono di natura fissa o variabile. Ci sono un numero limitato di costi considerati semi-variabili:

• Costi fissi: I costi fissi di produzione di un prodotto sono quei costi che non cambiano con la quantità del prodotto che viene fabbricato. Esempi di costi che non cambiano con la quantità sono il leasing del tuo impianto e il pagamento dell’assicurazione sulla struttura.
• Costi variabili: I costi variabili di produzione di un prodotto sono quelli che cambiano con la quantità del prodotto fabbricato. Esempi di costi variabili sono le materie prime che entrano nel processo di produzione e la manodopera che si paga per produrre il prodotto.
• Costi semi-variabili: solo pochi costi di produzione hanno caratteristiche di costi fissi e variabili. Uno è commissioni di vendita che di solito hanno sia un fisso e una componente variabile.

Costi diretti e indiretti

I costi di produzione di un prodotto sono classificati come costi diretti o indiretti:

• Costi diretti: si tratta di costi direttamente associati al prodotto che vendi. Ad esempio, se produci automobili, un costo diretto sarebbe l’acciaio, una delle materie prime.
• Costi indiretti: I costi indiretti sono a livello aziendale piuttosto che a livello di prodotto. Sono costi che riguardano l’intera azienda nel suo complesso. Utilities sarebbe un esempio di un costo indiretto.

La contabilità dei costi è un’altra area funzionale della contabilità che è principalmente per i manager e non per il mondo esterno.

In che modo differiscono i metodi contabili?

Contabilità finanziaria e contabilità gestionale

Contabili finanziari registrare, organizzare e segnalare i dati finanziari generati dal business. I contabili manageriali prendono quindi i rapporti sviluppati da tali informazioni e li analizzano. Quindi lo danno al proprietario o al gestore dell’azienda per uso interno. I manager, a loro volta, mettono in atto programmi per migliorare la linea di fondo dell’azienda.

Contabilità finanziaria e contabilità dei costi

Si tratta di due aree funzionali separate della contabilità. I contabili finanziari trattano i dati finanziari grezzi generati dalle operazioni quotidiane del business, mentre i contabili dei costi si concentrano sui costi di produzione e sullo sviluppo di una strategia di prezzo per i prodotti.

Contabilità gestionale e contabilità dei costi

In passato, la contabilità dei costi era considerata parte dell’area funzionale della contabilità gestionale. Più spesso ora, la contabilità dei costi è considerata un’area separata poiché i contabili manageriali si occupano del contenimento dei costi per l’intera azienda e i contabili dei costi si occupano dei singoli prodotti, dei loro costi e dei loro prezzi. I dati di entrambe le aree funzionali vengono utilizzati dalla direzione per prendere decisioni. I report di contabilità dei costi vengono utilizzati per analizzare i costi sostenuti dai processi.