Gli sforzi statali e locali per rallentare la diffusione del nuovo coronavirus (COVID-19) hanno completamente o parzialmente chiuso le attività non essenziali dalla California a Washington, DC Molte aziende autorizzate a rimanere aperte hanno visto una drastica diminuzione del traffico a causa della proliferazione degli ordini Per sopravvivere in questi tempi incerti, un numero crescente di imprese di mattoni e malta stanno fornendo servizi di consegna e da asporto-alcuni per la prima volta.
C’è molto da imparare, e non molto tempo per impararlo. Il panorama aziendale sta cambiando da un giorno all’altro: le catene di fornitura sono interrotte, le esigenze di personale sono fluttuanti ed è difficile sapere cosa faranno anche i clienti più abituali. Un altro sconosciuto potrebbe essere come gestire l’imposta sulle vendite sui servizi da asporto o di consegna.
Cibo
Il settore della ristorazione è stato particolarmente colpito dal COVID-19. Mentre i fornitori di cibo preparato sono ancora ampiamente considerati essenziali, la ristorazione in loco è temporaneamente vietata nella maggior parte del paese. Fortunatamente, ristoranti, caffetterie e bar sono autorizzati a offrire servizi da asporto e consegna; molti stati e località hanno persino rilassato le leggi sui liquori per consentire loro di vendere alcolici per andare.
I pasti al ristorante sono soggetti all’imposta sulle vendite in alcuni stati (ad esempio, Connecticut) se serviti al ristorante, venduti per andare o consegnati alla posizione dell’acquirente. In altri stati, le leggi fiscali sulle vendite in materia di cibo da asporto o consegna sono diverse dalle regole per il consumo in loco. A dire il vero, il cibo tende ad avere alcune delle leggi fiscali di vendita più contorte là fuori. Raro è lo stato che ha la stessa politica fiscale per tutte le vendite di cibo.
La ristorazione locale è quasi sempre soggetta all’imposta sulle vendite e, in alcune città, è tassata ad un tasso più elevato rispetto alle altre vendite. Al contrario, il cibo da asporto può essere esente. La tassabilità del cibo da asporto può dipendere da condizioni come:
- La quantità di cibo venduto per andare vs. per qui
- Le posate fornite con la vendita
- La temperatura del cibo venduto
California
La maggior parte dei cibi preparati caldi è soggetta all’imposta sulle vendite della California, sia consumata nei locali (attualmente impossibile) o per andare. To-go ordini che includono sia articoli preparati a caldo e articoli freddi tendono anche ad essere imponibili. Ma gli ordini to-go che contengono solo elementi freddi possono essere esenti.
La tassabilità del cibo freddo venduto per andare in California dipende in gran parte dalla regola 80-80. Questo è: A) Più dell ‘80% delle entrate lorde del venditore provengono dalla vendita di prodotti alimentari; e B) Più dell’ 80% delle vendite al dettaglio di prodotti alimentari del venditore sono tassabili.
I venditori che soddisfano entrambi i criteri della regola 80-80 devono riscuotere l’imposta sulle vendite di alimenti freddi venduti per andare. Tuttavia, i venditori che non soddisfano entrambi i criteri della regola 80-80 non dovrebbero riscuotere l’imposta sul cibo freddo venduto per andare.
La California considera le consegne di cibo come cibo venduto per andare, il che ha senso. In quanto tali, gli oneri connessi con la consegna di imponibili (cioè, caldo) cibo sono tassabili e oneri associati con la consegna di esenti (cioè, freddo) cibo sono esenti. Se un ordine contiene sia articoli imponibili che esenti, l’intero addebito è imponibile, incluso qualsiasi addebito per la consegna.
Durante l’emergenza COVID-19, il Dipartimento di Controllo delle bevande alcoliche (ABC) sta temporaneamente permettendo ai ristoranti di vendere per il consumo fuori dai locali l’alcol che sono autorizzati a vendere nei locali. L’alcol sigillato dal produttore non deve essere venduto in combinazione con il cibo, ma le bevande alcoliche vendute per andare (ad es., bevande miste o growlers riempiti) deve essere venduto con cibo. Le vendite di alcolici dovrebbero essere tassate normalmente. L’ABC fornirà un preavviso di 10 giorni della cessazione di questo sollievo. Ulteriori informazioni.
La persona responsabile della riscossione dell’imposta è generalmente la persona responsabile della vendita, ma chi è non è sempre chiaro quando è coinvolta una terza parte come Grubhub o Uber Eats. Maggiori informazioni su queste piattaforme di consegna di cibo, o mercati alimentari, di seguito.
New York
Gli alimenti e le bevande venduti per il consumo locale a New York sono tassabili se serviti caldi, freddi o da qualche parte nel mezzo.
Anche il cibo venduto per andare è tassabile, a meno che:
- Il cibo (diverso dai panini) o dalla bevanda viene venduto non riscaldato; o
- Il cibo o la bevanda viene ” venduto nello stesso modo (nella stessa forma, condizione, quantità e imballaggio) che normalmente si trova in un supermercato o in un negozio di alimentari.”
Il New York Department of Taxation and Finance dice un bagel tostato con crema di formaggio venduto per andare con una tazza di caffè ghiacciato sarebbe imponibile come cibo ristorante, mentre una dozzina di bagel venduti per andare sarebbe esente.
Un hamburger venduto a go sarebbe soggetto all’imposta sulle vendite; ma un cartone di latte e un sacchetto di patatine che sarebbero imponibili se venduti per il consumo locale sarebbero esenti se venduti a go perché sono nella stessa forma, condizione, quantità e imballaggio comunemente venduti dai negozi di alimentari. Anche se se l’hamburger, patatine, e il latte sono venduti insieme per un prezzo, l’intero prezzo sarebbe imponibile.
Come in California, le leggi che regolano la vendita di alcol sono temporaneamente rilassate. Secondo la State Liquor Authority (SLA), ” Qualsiasi licenziatario locale e qualsiasi licenziatario di produzione con privilegi di vendita al dettaglio locali possono vendere per il consumo fuori sede qualsiasi bevanda alcolica che sia in grado di vendere per il consumo locale secondo la legge.”
Le spese di spedizione a New York devono essere incluse nell’importo totale soggetto a imposta, sia dichiarato separatamente o meno.
Ohio
“Tutto il cibo venduto per il consumo nei locali del ristorante è imponibile” in Ohio, mentre “il cibo venduto per essere consumato fuori dai locali non è imponibile.”Bar e ristoranti in Ohio che normalmente offrono solo in-house sala da pranzo deve essere sicuri di non addebitare le tasse su takeout o le vendite di consegna effettuate durante la crisi COVID-19.
Un potenziale singhiozzo qui è che un parcheggio può essere considerato ” in loco.”Se lo è, il cibo venduto per andare che viene poi consumato nel parcheggio sarebbe tecnicamente una vendita imponibile. Fortunatamente, il Dipartimento di tassazione dell’Ohio non si aspetta che le aziende bussino alle finestre dei clienti che mangiano nelle loro auto per riscuotere l’imposta sulle vendite su un ordine to-go. Soprattutto non in questi tempi difficili.
Solo alcune aziende in Ohio sono autorizzati a vendere alcolici per andare; dipende dalla licenza. Ulteriori dettagli.
Food-delivery platforms
Mentre i servizi di food-delivery semplificano la vita per i consumatori, specialmente ora che molti di noi stanno a casa il più possibile, possono complicare il rispetto delle imposte sulle vendite. Questo è un piccolo prezzo da pagare se il loro utilizzo può aiutare le aziende a rimanere solvibili durante le chiusure pandemiche. Ancora, è importante per ottenere diritto di imposta sulle vendite.
L’imposta sulle vendite deve essere riscossa e rimessa dal venditore di record, che può essere il ristorante o il fornitore di consegna. Dipende dalla natura del servizio di consegna del cibo, dal rapporto tra il ristorante e il fornitore di consegna e dalla legge.
Negli ultimi anni, molti stati hanno adottato leggi di facilitatore del mercato che richiedono al fornitore del mercato di raccogliere, rimettere e segnalare l’imposta dovuta sulle loro vendite di terze parti. Queste leggi sono state fatte con Amazon, eBay e aziende simili in mente, ma possono anche essere applicate ai mercati di consegna di cibo. C’è una grande incertezza in questo momento: gli stati stanno appena iniziando a districare il modo in cui influenzano le vendite effettuate tramite DoorDash, Grubhub, Uber Eats e altre piattaforme.
La California non considera le società di delivery network come il facilitatore del mercato responsabile della raccolta e del versamento dell’imposta sulle vendite. Tuttavia, consente alle reti di consegna di scegliere di essere considerate un facilitatore del mercato. Coloro che lo fanno sono responsabili della tassa.
I ristoranti in Nebraska devono riscuotere le tasse sulle tasse che fanno pagare per consegnare il cibo ai clienti. Tuttavia, l’imposta sulle vendite generalmente non si applica alle spese di consegna che sono indipendenti dalla vendita di cibo e disposte dal cliente. A partire dal 1 ° aprile 2019, l’imposta sulle vendite si applica a tutte le spese di consegna trasferite al cliente da una piattaforma di consegna di cibo che è il venditore effettivo.
Alcune piattaforme di consegna di cibo, tra cui DoorDash e Uber Eats, stanno rinunciando alle spese di consegna durante la crisi COVID-19. Ciò allevia parte della complessità, almeno per ora, dal momento che una tassa che non viene addebitata non può essere tassata.
Il modo in cui l’imposta sulle vendite si applica ai servizi di asporto e consegna è diversa in ogni stato e, in alcuni casi, è in continuo cambiamento. In caso di dubbio, parlare con un consulente fiscale di fiducia o il dipartimento di Stato delle entrate, e sempre agire in buona fede. Possiamo solo sperare che, nel caso in cui vengano commessi errori di imposta sulle vendite, le autorità fiscali statali non saranno troppo dure per qualsiasi attività commerciale che faccia diversi tipi di vendite per sopravvivere alle dure condizioni commerciali causate dalla pandemia di COVID-19.