Staats-en lokale inspanningen te vertragen de verspreiding van het nieuwe coronavirus (COVID-19) zijn geheel of gedeeltelijk afgesloten van niet-essentiële bedrijven uit Californië, Washington, D.C. Veel bedrijven toegestaan om open te blijven hebben gezien een dramatische daling in het verkeer te wijten aan de verspreiding van de stay-at-home opdrachten. Om te overleven in deze onzekere tijden, een groeiend aantal brick-and-mortar bedrijven leveren levering en afhaaldiensten — sommige voor de eerste keer.
er is veel te leren, en niet veel tijd om het te leren. Het bedrijfslandschap verandert van de ene op de andere dag: de toeleveringsketens worden onderbroken, de personeelsbehoeften fluctueren en het is moeilijk om te weten wat zelfs de meest vaste klanten zullen doen. Een andere onbekende kan zijn hoe om te gaan met omzetbelasting op afhalen of levering diensten.
voedsel
de horeca werd bijzonder hard getroffen door COVID-19. Terwijl bereid voedsel leveranciers worden nog steeds algemeen beschouwd als essentieel, on-premise dineren is tijdelijk verboden in de meeste delen van het land. Gelukkig zijn restaurants, cafés en bars toegestaan om afhaal-en bezorgdiensten aan te bieden; veel staten en plaatsen hebben zelfs ontspannen drankwetten om hen in staat te stellen alcohol te verkopen om te gaan.In sommige staten (bijvoorbeeld Connecticut) zijn restaurantmaaltijden onderworpen aan omzetbelasting, ongeacht of ze in het restaurant worden geserveerd, worden verkocht om mee te nemen of worden afgeleverd op de locatie van de koper. In andere staten, omzetbelasting wetten met betrekking tot afhalen of levering voedsel zijn anders dan de regels voor on-site consumptie. De waarheid moet worden verteld, voedsel heeft de neiging om een aantal van de meest ingewikkelde omzetbelasting wetten die er zijn. Zeldzaam is de staat die hetzelfde belastingbeleid heeft voor alle voedselverkopen.
on-premises dineren is bijna altijd onderworpen aan omzetbelasting, en in sommige steden wordt het belast tegen een hoger tarief dan andere verkopen. In tegenstelling, afhaalmaaltijden kunnen worden vrijgesteld. De belastbaarheid van afhaalmaaltijden kan afhangen van omstandigheden zoals:
- de hoeveelheid voedsel verkocht aan go vs. Voor hier
- het bestek dat bij de verkoop wordt geleverd
- de temperatuur van de verkochte levensmiddelen
Californië
de meeste warme bereide levensmiddelen zijn onderworpen aan de Californische omzetbelasting, ongeacht of ze ter plaatse worden geconsumeerd (momenteel niet mogelijk) of onderweg zijn. To-go bestellingen die zowel warm bereide items en koude items ook de neiging om belastbaar zijn. Maar to-go bestellingen die alleen koude items bevatten kunnen worden vrijgesteld.
de belastingbaarheid van koud voedsel dat in Californië wordt verkocht voor go hangt voor een groot deel af van de 80-80-regel. Dit is: A) meer dan 80% van de bruto-inkomsten van de verkoper is afkomstig van de verkoop van levensmiddelen; en B) meer dan 80% van de detailverkoop van levensmiddelen door de verkoper is belastbaar.
verkopers die aan beide criteria van de 80-80-regel voldoen, moeten belasting heffen op de verkoop van koud voedsel dat Voor go wordt verkocht. Verkopers die niet aan beide criteria van de 80-80-regel voldoen, mogen echter geen belasting heffen op koud voedsel dat wordt verkocht om te gaan.
Californië beschouwt voedselleveringen als voedsel dat wordt verkocht aan go, wat logisch is. Als zodanig, kosten in verband met de levering van belastbare (d.w.z., warm) voedsel zijn belastbaar en kosten in verband met de levering van vrijgestelde (d.w.z., koud) voedsel zijn vrijgesteld. Als een bestelling zowel belastbare als vrijgestelde artikelen bevat, is het volledige tarief belastbaar, inclusief eventuele kosten voor levering.
tijdens de covid-19-noodsituatie staat het Department of Alcoholic Beverage Control (ABC) tijdelijk toe dat restaurants de alcohol waarvoor zij een vergunning hebben om deze ter plaatse te verkopen, voor consumptie buiten het bedrijf mogen verkopen. Door de fabrikant verzegelde alcohol hoeft niet te worden verkocht in combinatie met voedsel, maar alcoholische dranken verkocht om te gaan (bijv., gemengde dranken of gevulde growlers) moet worden verkocht met voedsel. De verkoop van Alcohol zou normaal belast moeten worden. Het ABC zal een opzeggingstermijn van tien dagen in acht nemen. Aanvullende informatie.
de persoon die verantwoordelijk is voor de inning van de belasting is in het algemeen de persoon die verantwoordelijk is voor het maken van de verkoop — maar wie dat is is niet altijd duidelijk wanneer een derde partij, zoals Grubhub of Uber Eats, betrokken is. Meer over deze food-levering platforms, of food marktplaatsen, hieronder.
New York
voedingsmiddelen en dranken die in New York worden verkocht voor verbruik ter plaatse zijn belastbaar, ongeacht of ze warm, koud of ergens daartussen worden geserveerd.
voor go ‘ s verkocht voedsel is ook belastbaar, tenzij:
- het voedsel (anders dan broodjes) of de drank wordt onverwarmd verkocht; of
- het voedsel of de drank wordt op dezelfde wijze verkocht (in dezelfde vorm, staat, hoeveelheden en verpakking) als u het normaal in een supermarkt of supermarkt zou vinden.”
het New York Department of Taxation and Finance zegt dat een geroosterd bagel met roomkaas verkocht om mee te gaan met een kopje ijskoffie belastbaar zou zijn als restaurant eten, terwijl een dozijn bagels verkocht om mee te gaan zou worden vrijgesteld.
een hamburger verkocht om te gaan zou worden onderworpen aan omzetbelasting; maar een kartonnen doos melk en zak chips die belastbaar zou zijn indien verkocht voor gebruik ter plaatse zou worden vrijgesteld als verkocht om te gaan omdat ze in dezelfde vorm, conditie, hoeveelheid en verpakking zijn die gewoonlijk worden verkocht door levensmiddelenwinkels. Maar als de hamburger, chips en melk samen worden verkocht voor één prijs, zou de hele prijs belastbaar zijn.
net als in Californië zijn de wetten inzake de verkoop van alcohol tijdelijk versoepeld. Volgens de State Liquor Authority (SLA), ” elke On-Premise licentienemer en elke productie licentienemer met on-premise retail privileges mag verkopen voor off-premise consumptie elke alcoholische drank die het in staat is om te verkopen voor on-premise consumptie onder de wet.”
verzendkosten in New York moeten worden opgenomen in het totale belastingbedrag, al dan niet afzonderlijk vermeld.
Ohio
“alle voedingsmiddelen die worden verkocht voor consumptie in de lokalen van uw restaurant zijn belastbaar” in Ohio, terwijl “voedingsmiddelen die worden verkocht om buiten de lokalen te worden geconsumeerd, niet belastbaar zijn.”Bars en restaurants in Ohio die normaal gesproken alleen in-house dineren bieden, moeten er zeker van zijn geen belasting te heffen op afhaal-of leveringsverkoop tijdens de covid-19-crisis.
een mogelijke hik hier is dat een parkeerplaats kan worden beschouwd als “op het terrein.”Als het is, voedsel verkocht om te gaan dat vervolgens wordt geconsumeerd in de parkeerplaats zou technisch gezien een belastbare verkoop. Gelukkig, de Ohio Department of Taxation verwacht niet dat bedrijven te kloppen op de ramen van klanten eten in hun auto om omzetbelasting te verzamelen op een to-go bestelling. Zeker niet in deze moeilijke tijden.
alleen bepaalde bedrijven in Ohio zijn toegestaan om alcohol te gaan verkopen; het hangt af van de vergunning. Aanvullende details.
platforms voor voedsellevering
terwijl voedselleveringsdiensten het leven voor consumenten vereenvoudigen, vooral nu zo velen van ons zoveel mogelijk thuis blijven, kunnen zij de naleving van de omzetbelasting bemoeilijken. Dat is een kleine prijs te betalen als het gebruik ervan kan helpen bedrijven solvent te blijven tijdens de pandemie sluitingen. Nog steeds, het is belangrijk om de omzetbelasting goed te krijgen.
omzetbelasting moet worden geïnd en overgemaakt door de verkoper van record, die het restaurant of de leverancier van de levering kan zijn. Het hangt af van de aard van de food-delivery service, de relatie tussen het restaurant en de bezorgdienst, en de wet.
in de afgelopen jaren hebben veel staten wetten aangenomen die de Marketplace provider verplichten om de belasting te innen, af te dragen en te rapporteren die verschuldigd is over hun verkoop door derden. Deze wetten zijn gemaakt met Amazon, eBay, en soortgelijke bedrijven in het achterhoofd, maar ze kunnen ook worden toegepast op food-levering marktplaatsen. Er is een groot deel van de onzekerheid op dit moment: Staten zijn net begonnen te ontwarren hoe ze van invloed zijn op de verkoop via DoorDash, Grubhub, Uber eet, en andere platforms.Californië beschouwt delivery network companies niet als de Marketplace facilitator die verantwoordelijk is voor het innen en overmaken van omzetbelasting. Toch laat het delivery networks te kiezen om te worden beschouwd als een markt facilitator. Degenen die dat doen zijn verantwoordelijk voor de belasting.
Restaurants in Nebraska moeten belasting heffen op vergoedingen die zij in rekening brengen om voedsel aan klanten te leveren. Echter, omzetbelasting is over het algemeen niet van toepassing op verzendkosten die onafhankelijk zijn van de verkoop van voedsel en geregeld door de klant. Vanaf 1 April 2019 is omzetbelasting van toepassing op eventuele leveringskosten die aan de klant worden doorberekend door een food-delivery platform dat de werkelijke verkoper is.
sommige platforms voor voedsellevering, waaronder DoorDash en Uber Eats, zien af van bezorgkosten tijdens de covid-19-crisis. Dat verlicht een deel van de complexiteit, althans voor nu, omdat een vergoeding die niet wordt aangerekend niet kan worden belast.
de wijze waarop de omzetbelasting van toepassing is op afhaal-en bezorgdiensten verschilt in elke staat, en in sommige gevallen is deze in beweging. Bij twijfel, praat met een vertrouwde belastingadviseur of het ministerie van Buitenlandse Zaken van inkomsten, en altijd handelen in goed vertrouwen. We kunnen alleen maar hopen dat, in het geval omzetbelasting fouten worden gemaakt, staat belastingautoriteiten zal niet te hard op elk bedrijf dat verschillende soorten verkopen te maken om de harde zakelijke omstandigheden veroorzaakt door de covid-19 pandemie overleven.