Estado e local esforços para diminuir a propagação do novo coronavírus (COVID-19) já inteiramente ou parcialmente fechada não essenciais empresas da Califórnia para Washington, D.C. Muitas empresas permissão para permanecer aberto viram uma diminuição acentuada no tráfego devido à proliferação de stay-at-home encomendas. Para sobreviver nestes tempos incertos, um número crescente de empresas de tijolo e argamassa estão fornecendo serviços de entrega e Take-Out-alguns pela primeira vez.
há muito para aprender, e não há muito tempo para aprender. O cenário de negócios está mudando de um dia para o outro: cadeias de suprimentos são interrompidas, as necessidades de pessoal estão flutuando, e é difícil saber o que até mesmo os clientes mais regulares farão. Outro desconhecido pode ser como lidar com o imposto sobre vendas em serviços de take-out ou entrega.
alimentos
o negócio da restauração foi particularmente duramente atingido pela COVID-19. Embora os fornecedores de alimentos preparados ainda sejam amplamente considerados essenciais, os restaurantes nas instalações são temporariamente proibidos na maioria das partes do país. Felizmente, restaurantes, cafés e bares são autorizados a oferecer serviços de comida e entrega; muitos estados e localidades têm até leis de bebidas alcoólicas relaxadas para permitir que eles vendam álcool para ir.
Refeições em restaurantes estão sujeitas ao imposto sobre vendas em alguns estados (por exemplo, Connecticut), quer sejam servidas no restaurante, vendidas para ir, ou entregues no local do comprador. Em outros estados, as leis do imposto sobre as vendas relativas a comida para fora ou entrega são diferentes das regras para o consumo no local. Verdade seja dita, a comida tende a ter algumas das mais complicadas leis do imposto sobre as vendas lá fora. Raro é o estado que tem a mesma política fiscal para todas as vendas de alimentos.
jantar nas instalações é quase sempre sujeito ao imposto sobre as vendas, e em algumas cidades, é tributado a uma taxa mais elevada do que outras vendas. Em contrapartida, os alimentos para consumo podem ser isentos. A taxabilidade dos alimentos para consumo pode depender de condições como::
- A quantidade de comida vendida para o go vs. para aqui
- a cutelaria fornecida com a venda
- A temperatura dos alimentos vendidos
Califórnia
A maior parte dos alimentos preparados a quente está sujeita ao imposto sobre as vendas na Califórnia, quer seja consumida em instalações (actualmente impossível), quer vá. As encomendas que incluem tanto itens preparados a quente como itens frios também tendem a ser tributáveis. Mas as ordens para ir que contêm apenas itens frios podem ser isentas.
the taxability of cold food sold to go in California depends in large part on the 80-80 rule. Isto é … : A) mais de 80% das receitas brutas do vendedor são provenientes da venda de produtos alimentares; e B) mais de 80% das vendas a retalho do vendedor de produtos alimentares são tributáveis.
os vendedores que cumpram os dois critérios da regra 80-80 devem cobrar impostos sobre as vendas de alimentos frios vendidos para ir. No entanto, os vendedores que não cumprem os dois critérios da regra 80-80 não devem cobrar impostos sobre alimentos frios vendidos para ir.
California considers food delivery to be food sold to go, which makes sense. Como tal, os encargos associados com a entrega do sujeito passivo (i.e. os alimentos são tributáveis e os encargos associados à entrega de alimentos isentos (isto é, frios) estão isentos. Se uma encomenda contiver elementos tributáveis e isentos, a totalidade do encargo é tributável, incluindo qualquer encargo de entrega.
durante a emergência COVID-19, O Departamento de controle de bebidas alcoólicas (ABC) está temporariamente permitindo que os restaurantes vendam para consumo fora das instalações o álcool que eles estão autorizados a vender nas instalações. O álcool selado pelo fabricante não tem que ser vendido em conjunto com alimentos, mas Bebidas alcoólicas vendidas para ir (e.g., bebidas misturadas ou growlers cheios) devem ser vendidos com alimentos. As vendas de álcool devem ser tributadas normalmente. O ABC dará um aviso de 10 dias sobre o fim desta franquia. Informacao.
a pessoa responsável pela Cobrança do imposto é geralmente a pessoa responsável por fazer a venda — mas que isso nem sempre é claro quando um terceiro, como Grubhub ou Uber come está envolvido. Mais sobre essas plataformas de entrega de alimentos, ou mercados de alimentos, abaixo.
New York
Food and drink sold for on-premises consumption in New York is taxable whether served hot, cold, or somewhere in between.
Alimentos vendidos para ir é também sujeito passivo, a menos que:
- A comida (que sanduíches) ou bebida é vendida sem aquecimento; ou
- O alimento ou bebida é “vendido da mesma forma (da mesma forma, condições, quantidades e embalagens) você normalmente iria encontrá-lo em um supermercado ou mercearia.”
o Departamento de impostos e Finanças de Nova York diz que um bagel torrado com queijo creme vendido para ir com uma xícara de café gelado seria tributável como comida de restaurante, enquanto uma dúzia de bagels vendidos para ir seria isento.
Um hambúrguer vendido para ir estaria sujeita ao imposto de vendas; mas uma caixa de leite e um saco de batata chips que seriam tributáveis se vendeu para o local de consumo seria isento se vendeu para ir, porque eles estão na mesma forma, estado, quantidade e embalagem comumente vendidos por lojas de alimentos. Embora se o hambúrguer, as batatas fritas e o leite fossem vendidos juntos por um preço, todo o preço seria tributável.Como na Califórnia, as leis que regem a venda de álcool são temporariamente relaxadas. De acordo com a State Liquor Authority (SLA), “qualquer licenciado nas instalações e qualquer licenciado fabricante com privilégios de venda a retalho nas instalações podem vender para consumo fora das instalações qualquer bebida alcoólica que possa vender para consumo nas instalações ao abrigo da lei.”
as despesas de porte em Nova Iorque devem ser incluídas no montante total sujeito a imposto, independentemente de serem ou não declaradas separadamente.
Ohio
“todos os alimentos vendidos para consumo nas instalações do seu restaurante são tributáveis” em Ohio, enquanto “os alimentos vendidos para consumo fora das instalações não são tributáveis.”Bares e restaurantes em Ohio que normalmente só oferecem refeições em casa devem ter a certeza de não cobrar impostos sobre as vendas de fora ou entrega feitas durante a crise COVID-19.
um potencial soluço aqui é que um parque de estacionamento pode ser considerado ” nas instalações.”Se for, comida vendida para ir que é então consumida no parque de estacionamento seria tecnicamente uma venda tributável. Felizmente,o Departamento de impostos de Ohio não espera que as empresas Batam nas janelas dos clientes comendo em seus carros para cobrar impostos sobre as vendas em uma ordem de ir. Especialmente nestes tempos difíceis.
apenas certas empresas em Ohio são autorizadas a vender álcool para ir; isso depende da licença. Detalhe.
plataformas de entrega de alimentos
enquanto os Serviços de entrega de alimentos simplificam a vida dos consumidores, especialmente agora que tantos de nós estão em casa tanto quanto possível, eles podem complicar a conformidade do imposto sobre as vendas. É um pequeno preço a pagar se usá-los pode ajudar as empresas a manterem-se solventes durante o encerramento da pandemia. Ainda assim, é importante acertar no imposto sobre as vendas.
o imposto sobre as vendas deve ser cobrado e remetido pelo vendedor de discos, que pode ser o restaurante ou o fornecedor da entrega. Depende da natureza do serviço de entrega de alimentos, da relação entre o restaurante e o fornecedor de entrega, e da lei.Nos últimos anos, muitos estados adoptaram leis facilitadoras do mercado que exigem que o fornecedor do mercado recolha, remeta e comunique o imposto devido sobre as vendas de terceiros. Estas leis foram feitas com a Amazon, eBay, e negócios similares em mente, mas eles também podem ser aplicados aos mercados de entrega de alimentos. Há uma grande incerteza neste momento: os estados estão apenas começando a desvendar como eles afetam as vendas feitas através DoorDash, Grubhub, Uber come, e outras plataformas.
a Califórnia não considera as empresas de redes de distribuição como o facilitador do mercado responsável pela cobrança e reequipamento do imposto sobre as vendas. No entanto, permite que as redes de entrega para eleger para ser considerado um facilitador do mercado. Os que o fazem são responsáveis pelo imposto.
restaurantes no Nebraska devem cobrar impostos sobre as taxas que cobram para entregar alimentos aos clientes. No entanto, o imposto sobre as vendas geralmente não se aplica às taxas de entrega que são independentes da venda de alimentos e organizadas pelo cliente. A partir de 1 de abril de 2019, o imposto sobre as vendas aplica-se a quaisquer taxas de entrega passadas ao cliente por uma plataforma de entrega de alimentos que é o vendedor real.Algumas plataformas de entrega de alimentos, incluindo DoorDash e Uber Eats, estão renunciando às taxas de entrega durante a crise COVID-19. Isso alivia alguma da complexidade, pelo menos por agora, uma vez que uma taxa que não é cobrada não pode ser tributada.
como o imposto sobre vendas se aplica aos Serviços de take-out e entrega é diferente em todos os estados, e em alguns casos, está em fluxo. Em caso de dúvida, fale com um consultor fiscal confiável ou com o departamento de receitas do estado, e sempre aja de boa fé. Só podemos esperar que, no caso de se cometerem erros no imposto sobre as vendas, as autoridades fiscais do Estado não sejam muito difíceis para qualquer empresa que realize diferentes tipos de vendas para sobreviver às duras condições comerciais causadas pela pandemia da COVID-19.