eforturile de stat și locale de a încetini răspândirea noului coronavirus (COVID-19) au închis în totalitate sau parțial întreprinderile neesențiale din California la Washington, D. C. Multe întreprinderi cărora li s-a permis să rămână deschise au înregistrat o scădere dramatică a traficului din cauza proliferării comenzilor de ședere la domiciliu. Pentru a supraviețui în aceste vremuri incerte, un număr tot mai mare de întreprinderi de cărămidă și mortar oferă servicii de livrare și preluare-unele pentru prima dată.
sunt multe de învățat și nu prea am timp să le învăț. Peisajul de afaceri se schimbă peste noapte: lanțurile de aprovizionare sunt întrerupte, nevoile de personal fluctuează și este greu de știut ce vor face chiar și cei mai obișnuiți clienți. Un alt necunoscut poate fi modul de gestionare a impozitului pe vânzări pentru serviciile de preluare sau livrare.
alimente
afacerea restaurantelor a fost deosebit de afectată de COVID-19. În timp ce furnizorii de alimente preparate sunt încă considerați pe scară largă esențiali, mesele la fața locului sunt temporar interzise în majoritatea părților țării. Din fericire, restaurantele, caf-urile și barurile au voie să ofere servicii de preluare și livrare; multe state și localități au chiar legi relaxate ale băuturilor alcoolice pentru a le permite să vândă alcool pentru a merge.
mesele din Restaurant sunt supuse impozitului pe vânzări în unele state (de exemplu, Connecticut), indiferent dacă sunt servite la restaurant, vândute pentru a merge sau livrate la locația cumpărătorului. În alte state, legile privind impozitul pe vânzări în ceea ce privește mâncarea la pachet sau la livrare sunt diferite de regulile pentru consumul la fața locului. Adevărul este că alimentele tind să aibă unele dintre cele mai complicate legi privind impozitul pe vânzări. Rar este statul care are aceeași politică fiscală pentru toate vânzările de alimente.
mâncarea locală este aproape întotdeauna supusă impozitului pe vânzări, iar în unele orașe este impozitată la o rată mai mare decât alte vânzări. În schimb, mâncarea de luat poate fi scutită. Taxabilitatea alimentelor de luat poate depinde de condiții precum:
- Cantitatea de alimente vândute pentru a merge vs. pentru aici
- tacâmurile furnizate cu vânzarea
- temperatura alimentelor vândute
California
cele mai multe alimente calde Preparate este supusă impozitului pe vânzări California, dacă consumate la fața locului (în prezent imposibil) sau pentru a merge. Comenzile care includ atât articole preparate la cald, cât și articole reci tind, de asemenea, să fie impozabile. Dar comenzile to-go care conțin doar articole reci pot fi scutite.
taxabilitatea alimentelor reci vândute în California depinde în mare parte de regula 80-80. Aceasta este: A) mai mult de 80% din încasările brute ale vânzătorului provin din vânzarea de produse alimentare; și B) mai mult de 80% din vânzările cu amănuntul ale vânzătorului de produse alimentare sunt impozabile.
vânzătorii care îndeplinesc ambele criterii ale regulii 80-80 trebuie să colecteze impozitul pe vânzările de alimente reci vândute pentru a merge. Cu toate acestea, vânzătorii care nu îndeplinesc ambele criterii ale regulii 80-80 nu ar trebui să colecteze impozitul pe alimentele reci vândute pentru a merge.
California consideră că livrările de alimente sunt alimente vândute pentru a merge, ceea ce are sens. Ca atare, taxele asociate cu livrarea impozabilă (adică., alimentele calde) sunt impozabile și taxele asociate cu livrarea alimentelor scutite (adică reci) sunt scutite. Dacă o comandă conține atât elemente impozabile, cât și elemente scutite, întreaga taxă este impozabilă, inclusiv orice taxă pentru livrare.
în timpul urgenței COVID-19, Departamentul de Control al băuturilor alcoolice (ABC) permite temporar restaurantelor să vândă pentru consum în afara spațiilor alcoolul pe care sunt autorizate să îl vândă în incintă. Alcoolul sigilat de producător nu trebuie vândut împreună cu alimentele, ci băuturile alcoolice vândute pentru a merge (de ex., băuturi mixte sau growlers umplute) trebuie să fie vândute cu alimente. Vânzările de alcool ar trebui impozitate în mod normal. ABC va furniza o notificare de 10 zile cu privire la încetarea acestei scutiri. Informații suplimentare.
persoana responsabilă pentru colectarea taxei este, în general, persoana responsabilă pentru efectuarea vânzării — dar cine este acesta nu este întotdeauna clar atunci când este implicat un terț, cum ar fi Grubhub sau Uber Eats. Mai multe despre aceste platforme de livrare a alimentelor sau piețe alimentare, mai jos.
New York
alimentele și băuturile vândute pentru consum local în New York sunt impozabile dacă sunt servite calde, reci sau undeva între ele.
produsele alimentare vândute către go sunt, de asemenea, impozabile, cu excepția cazului în care:
- alimentele (altele decât sandvișurile) sau băuturile sunt vândute neîncălzite; sau
- alimentele sau băuturile sunt „vândute în același mod (în aceeași formă, stare, cantități și ambalaje) pe care le-ați găsi în mod normal într-un supermarket sau magazin alimentar.”
Departamentul de impozitare și Finanțe din New York spune că un covrig prăjit cu cremă de brânză vândut pentru a merge cu o ceașcă de cafea cu gheață ar fi impozabil ca mâncare la restaurant, în timp ce o duzină de covrigi vânduți pentru a merge ar fi scutiți.
un burger vândut către go ar fi supus impozitului pe vânzări; dar o cutie de lapte și o pungă de chipsuri de cartofi care ar fi impozabile dacă ar fi vândute pentru consum local ar fi scutite dacă ar fi vândute către go, deoarece sunt în aceeași formă, stare, cantitate și ambalaj vândute în mod obișnuit de magazinele alimentare. Deși dacă burgerul, chipsurile și laptele sunt vândute împreună pentru un singur preț, întregul preț ar fi impozabil.
ca și în California, legile care reglementează vânzarea de alcool sunt temporar relaxate. Potrivit Autorității de Stat pentru băuturi alcoolice (SLA), „orice licențiat local și orice licențiat de fabricație cu privilegii de vânzare cu amănuntul local poate vinde pentru consum în afara spațiilor orice băutură alcoolică pe care este capabilă să o vândă pentru consum local în conformitate cu legea.”
taxele de livrare în New York trebuie incluse în suma totală supusă impozitului, indiferent dacă sunt menționate separat sau nu.
Ohio
„toate alimentele vândute pentru consum la sediul restaurantului dvs. sunt impozabile” în Ohio, în timp ce „alimentele vândute pentru a fi consumate în afara sediului nu sunt impozabile.”Barurile și restaurantele din Ohio care oferă în mod normal doar mese interne trebuie să fie sigur că nu percep taxe pentru vânzările de preluare sau livrare efectuate în timpul crizei COVID-19.
un potențial sughiț aici este că o parcare poate fi considerată „la fața locului.”Dacă este, alimentele vândute la go care sunt apoi consumate în parcare ar fi tehnic o vânzare impozabilă. Din fericire, Departamentul de impozitare din Ohio nu se așteaptă ca întreprinderile să bată la ferestrele clienților care mănâncă în mașinile lor pentru a colecta impozitul pe vânzări la o comandă de pornire. Mai ales nu în aceste vremuri grele.
numai anumite întreprinderi din Ohio au voie să vândă alcool pentru a merge; depinde de licență. Detalii suplimentare.
platforme de livrare a alimentelor
în timp ce serviciile de livrare a alimentelor simplifică viața consumatorilor, mai ales acum când atât de mulți dintre noi stau acasă cât mai mult posibil, acestea pot complica respectarea impozitului pe vânzări. Acesta este un preț mic de plătit dacă utilizarea lor poate ajuta întreprinderile să rămână solvabile în timpul închiderilor pandemice. Totuși, este important să obțineți dreptul la impozitul pe vânzări.
impozitul pe vânzări trebuie colectat și remis de către vânzătorul de înregistrare, care poate fi restaurantul sau furnizorul de livrare. Depinde de natura Serviciului de livrare a alimentelor, de relația dintre restaurant și furnizorul de livrare și de lege.
în ultimii ani, multe state au adoptat legi de facilitare a pieței care impun furnizorului pieței să colecteze, să remită și să raporteze impozitul datorat pentru vânzările lor terțe. Aceste legi au fost făcute cu Amazon, eBay și întreprinderi similare în minte, dar ele pot fi aplicate și pe piețele de livrare a alimentelor. Există o mare incertitudine în acest moment: Statele abia încep să descopere modul în care afectează vânzările realizate prin DoorDash, Grubhub, Uber Eats și alte platforme.
California nu consideră companiile din rețeaua de livrare ca fiind facilitatorul pieței responsabil pentru colectarea și remiterea impozitului pe vânzări. Cu toate acestea, permite rețelelor de livrare să aleagă să fie considerate facilitator de piață. Cei care fac acest lucru sunt responsabili pentru impozit.
restaurantele din Nebraska trebuie să colecteze impozitul pe taxele pe care le percep pentru a livra alimente clienților. Cu toate acestea, impozitul pe vânzări, în general, nu se aplică taxelor de livrare, care sunt independente de vânzarea de produse alimentare și aranjate de către client. Începând cu 1 aprilie 2019, impozitul pe vânzări se aplică oricăror taxe de livrare transmise clientului de către o platformă de livrare a alimentelor care este vânzătorul real.
unele platforme de livrare a alimentelor, inclusiv DoorDash și Uber Eats, renunță la taxele de livrare în timpul crizei COVID-19. Acest lucru atenuează o parte din complexitate, cel puțin pentru moment, deoarece o taxă care nu este percepută nu poate fi impozitată.
modul în care se aplică impozitul pe vânzări serviciilor de preluare și livrare este diferit în fiecare stat și, în unele cazuri, este în flux. Când aveți dubii, discutați cu un consilier fiscal de încredere sau cu Departamentul de venituri de stat și acționați întotdeauna cu bună credință. Nu putem decât să sperăm că, în cazul în care se vor face greșeli de impozitare a vânzărilor, autoritățile fiscale de stat nu vor fi prea dure cu nicio afacere care face diferite tipuri de vânzări pentru a supraviețui condițiilor dure de afaceri cauzate de pandemia COVID-19.