statliga och lokala ansträngningar för att bromsa spridningen av det nya koronaviruset (COVID-19) har helt eller delvis stängt icke-väsentliga företag från Kalifornien till Washington, D. C. Många företag får förbli öppna har sett en dramatisk minskning av trafiken på grund av spridningen av hemma-beställningar. För att överleva i dessa osäkra tider, ett växande antal tegel och murbruk företag tillhandahåller leverans och avhämtning tjänster-några för första gången.
det finns mycket att lära sig, och inte mycket tid att lära sig det. Affärslandskapet förändras över natten: försörjningskedjorna avbryts, personalbehovet fluktuerar och det är svårt att veta vad även de mest vanliga kunderna kommer att göra. En annan okänd kan vara hur man hanterar moms på avhämtning eller leveranstjänster.
mat
restaurangbranschen har drabbats särskilt hårt av COVID-19. Medan beredda livsmedelsleverantörer fortfarande anses vara nödvändiga, är det tillfälligt förbjudet att äta på plats i de flesta delar av landet. Lyckligtvis, restauranger, caf-sackaros, och barer får erbjuda avhämtning och leveranstjänster; många stater och orter har till och med avslappnat spritlagar så att de kan sälja alkohol för att gå.
restaurangmåltider är föremål för moms i vissa stater (t.ex. Connecticut) oavsett om de serveras på restaurangen, säljs för att gå eller levereras till köparens plats. I andra stater, moms lagar om avhämtning eller leverans mat är annorlunda än reglerna för konsumtion på plats. Sanningen skall fram, mat tenderar att ha några av de mest invecklade moms lagar ute. Sällsynt är staten som har samma skattepolitik för all matförsäljning.
on-premises dining är nästan alltid föremål för moms, och i vissa städer beskattas den till en högre skattesats än annan försäljning. Däremot kan avhämtningsmat vara undantagna. Beskattningen av avhämtningsmat kan bero på förhållanden som:
- mängden mat som säljs för att gå vs. för här
- besticket som levereras med försäljningen
- temperaturen på maten som säljs
Kalifornien
de flesta varma beredda livsmedel är föremål för Kalifornien moms, oavsett konsumeras på lokaler (för närvarande omöjligt) eller att gå. To-go-beställningar som inkluderar både varma beredda föremål och kalla föremål tenderar också att vara skattepliktiga. Men to-go-beställningar som endast innehåller kalla föremål kan vara undantagna.
beskattningen av kall mat som säljs för att gå i Kalifornien beror till stor del på 80-80-regeln. Detta är: A) Mer än 80% av säljarens bruttointäkter är från försäljning av livsmedelsprodukter; och B) mer än 80% av säljarens detaljhandel med livsmedelsprodukter är skattepliktiga.
säljare som uppfyller båda kriterierna i 80-80-regeln måste samla in skatt på försäljning av kall mat som säljs för att gå. Säljare som inte uppfyller båda kriterierna i 80-80-regeln bör dock inte samla in skatt på kall mat som säljs för att gå.
Kalifornien anser att matleveranser är mat som säljs för att gå, vilket är vettigt. Som sådan, avgifter i samband med leverans av skattepliktiga (dvs., varm) mat är skattepliktig och avgifter i samband med leverans av undantagna (dvs. kall) mat är undantagna. Om en beställning innehåller både skattepliktiga och undantagna artiklar, är hela avgiften beskattningsbar, inklusive eventuell avgift för leverans.
under COVID-19-nödsituationen tillåter Department of alcohol Beverage Control (ABC) tillfälligt restauranger att sälja för konsumtion utanför lokalerna den alkohol de har tillstånd att sälja på lokaler. Tillverkarförseglad alkohol behöver inte säljas i samband med mat, men alkoholhaltiga drycker säljs för att gå (t. ex., blandade drycker eller fyllda growlers) måste säljas med mat. Alkoholförsäljningen ska beskattas som vanligt. ABC kommer att ge en 10-dagars varsel om uppsägning av denna lättnad. Ytterligare information.
den person som ansvarar för att samla in skatten är i allmänhet den person som ansvarar för försäljningen — men vem det är är inte alltid klart när en tredje part som Grubhub eller Uber Eats är inblandad. Mer om dessa matleveransplattformar, eller matmarknader, nedan.
New York
mat och dryck som säljs för lokal konsumtion i New York är skattepliktig oavsett om det serveras varmt, kallt eller någonstans däremellan.
mat som säljs för att gå är också skattepliktig, såvida inte:
- maten (annan än smörgåsar) eller dryck säljs ouppvärmd; eller
- maten eller drycken ”säljs på samma sätt (i samma form, skick, kvantiteter och förpackning) som du normalt hittar i en stormarknad eller livsmedelsbutik.”
New York Department of Taxation and Finance säger att en rostad bagel med gräddeost som säljs för att gå med en kopp iskaffe skulle vara skattepliktig som restaurangmat, medan ett dussin bagels som säljs för att gå skulle vara befriade.
en burgare som säljs för att gå skulle bli föremål för moms; men en kartong med mjölk och påse potatischips som skulle vara skattepliktig om den såldes för lokal konsumtion skulle vara befriad om den såldes för att gå eftersom de är i samma form, skick, kvantitet och förpackning som vanligtvis säljs av livsmedelsbutiker. Även om hamburgare, chips och mjölk säljs tillsammans för ett pris, skulle hela priset vara skattepliktigt.
som i Kalifornien är lagar som reglerar försäljning av alkohol tillfälligt avslappnad. Enligt State Liquor Authority (SLA), ”alla lokala licenstagare och alla tillverkningslicensinnehavare med lokala detaljhandelsprivilegier kan sälja för konsumtion utanför lokalerna någon alkoholhaltig dryck som den kan sälja för lokal konsumtion enligt lagen.”
leveransavgifter i New York måste inkluderas i det totala skattepliktiga beloppet, oavsett om det anges separat eller inte.
Ohio
” all mat som säljs för konsumtion i din restaurangs lokaler är skattepliktig ”i Ohio, medan” mat som säljs för att konsumeras utanför lokalerna är inte skattepliktig.”Barer och restauranger i Ohio som normalt bara erbjuder egen mat måste vara säkra på att inte ta ut skatt på avhämtning eller leveransförsäljning som gjorts under COVID-19-krisen.
en potentiell hicka här är att en parkeringsplats kan övervägas ”på lokaler.”Om det är, skulle mat som säljs för att gå som sedan konsumeras på parkeringsplatsen tekniskt vara en skattepliktig försäljning. Lyckligtvis förväntar sig Ohio Department of Taxation inte att företag knackar på fönstren hos kunder som äter i sina bilar för att samla moms på en to-go-order. Särskilt inte i dessa svåra tider.
endast vissa företag i Ohio får sälja alkohol för att gå; det beror på licensen. Ytterligare detaljer.
matleveransplattformar
medan matleveranstjänster förenklar livet för konsumenterna, särskilt nu när så många av oss stannar hemma så mycket som möjligt, kan de komplicera efterlevnad av moms. Det är ett litet pris att betala om du använder dem kan hjälpa företag att hålla lösningsmedel under pandemistängningarna. Ändå är det viktigt att få moms rätt.
moms måste samlas in och överföras av säljaren av posten, som kan vara restaurangen eller leveransleverantören. Det beror på typen av matleveransservice, förhållandet mellan restaurangen och leveransleverantören och lagen.
under de senaste åren har många stater antagit marketplace facilitator lagar som kräver att marketplace-leverantören samlar in, remitterar och rapporterar skatten på deras försäljning från tredje part. Dessa lagar gjordes med Amazon, eBay och liknande företag i åtanke, men de kan också tillämpas på marknadsplatser för matleveranser. Det finns en hel del osäkerhet vid denna tidpunkt: stater börjar bara ta bort hur de påverkar försäljningen via DoorDash, Grubhub, Uber Eats och andra plattformar.
Kalifornien anser inte att leveransnätverksföretag är marknadsplatsens facilitator som ansvarar för att samla in och betala moms. Ändå tillåter det leveransnätverk att välja att betraktas som en marknadsplatsfacilitator. De som gör det är ansvariga för skatten.
restauranger i Nebraska måste samla skatt på avgifter de tar ut för att leverera mat till kunder. Moms gäller dock i allmänhet inte för leveransavgifter som är oberoende av försäljning av mat och arrangeras av kunden. Från och med den 1 April 2019 gäller moms för eventuella leveransavgifter som överförs till kunden av en matleveransplattform som är den faktiska säljaren.
vissa matleveransplattformar, inklusive DoorDash och Uber Eats, avstår från leveransavgifter under COVID-19-krisen. Det lindrar en del av komplexiteten, åtminstone för nu, eftersom en avgift som inte debiteras inte kan beskattas.
hur moms gäller för avhämtning och leveranstjänster är olika i varje stat, och i vissa fall är det i flöde. När du är osäker, prata med en betrodd skatterådgivare eller state department of revenue, och alltid agera i god tro. Vi kan bara hoppas att statliga skattemyndigheter inte kommer att vara för hårda på alla företag som gör olika typer av försäljning för att överleva de hårda affärsförhållandena som orsakas av COVID-19-pandemin.