osavaltioiden ja paikallisten yritykset hidastaa uuden koronaviruksen (COVID-19) leviämistä ovat kokonaan tai osittain sulkeneet ei-välttämättömiä yrityksiä Kaliforniasta Washington D. C: hen. Selviytyäkseen näinä epävarmoina aikoina yhä useammat kivijalkakaupat tarjoavat toimitus — ja noutopalveluja-jotkut ensimmäistä kertaa.
opittavaa on paljon, eikä aikaa ole paljon. Liiketoimintamaailma muuttuu yhdessä yössä: toimitusketjut katkeavat, henkilöstötarpeet vaihtelevat, ja on vaikea tietää, mitä tavallisimmatkaan asiakkaat tekevät. Toinen tuntematon voi olla se, miten liikevaihtovero hoidetaan nouto-tai jakelupalveluissa.
ruoka
ravintolabisnes on kärsinyt erityisesti COVID-19-taudista. Vaikka valmisruoan tarjoajia pidetään edelleen yleisesti välttämättöminä, tiloissa ruokaileminen on tilapäisesti kielletty suurimmassa osassa maata. Onneksi ravintolat, kahvilat ja baarit saavat tarjota nouto-ja jakelupalveluja; monet osavaltiot ja paikkakunnat ovat jopa höllentäneet anniskelulakeja salliakseen alkoholin myynnin.
joissakin osavaltioissa (esimerkiksi Connecticutissa) ravintola-aterioista peritään liikevaihtovero riippumatta siitä, tarjotaanko ne ravintolassa, myydäänkö ne sinne vai toimitetaanko ne ostajan sijaintiin. Muissa osavaltioissa myyntiverolait nouto – tai toimitusruuan osalta poikkeavat paikan päällä tapahtuvaa kulutusta koskevista säännöistä. Totta puhuen, ruoka on yleensä joitakin kaikkein mutkikas liikevaihtoveron lakeja siellä. Harvinaista on, että valtiolla on sama veropolitiikka kaikkeen ruokamyyntiin.
tiloissa ruokailusta peritään lähes aina liikevaihtovero, ja joissakin kaupungeissa sitä verotetaan enemmän kuin muuta myyntiä. Sen sijaan Noutoruoka voi olla verovapaata. Noutoruoan verotettavuus voi riippua esimerkiksi olosuhteista:
- myytävän ruoan määrä vs. tässä
- kaupan mukana toimitetut ruokailuvälineet
- myytyjen elintarvikkeiden lämpötila
Kalifornia
kuumimmat valmisruoat ovat Kalifornian liikevaihtoveron alaisia riippumatta siitä, kulutetaanko ne tiloissa (tällä hetkellä mahdotonta) vai lähtevätkö ne. Go-tilaukset, jotka sisältävät sekä kuuma valmis kohteita ja kylmä kohteita myös yleensä ovat veronalaisia. Vain kylmätuotteita sisältävät tilaukset voidaan kuitenkin vapauttaa.
Kaliforniassa myytävän kylmän ruoan verottaminen riippuu suurelta osin 80-80-säännöstä. Tämä on: A) yli 80% myyjän bruttotuloista tulee elintarvikkeiden myynnistä ja b) yli 80% myyjän elintarvikkeiden vähittäismyynnistä on veronalaista.
myyjien, jotka täyttävät molemmat 80-80-säännön kriteerit, on kerättävä vero myytäväksi myytävän kylmän ruoan myynnistä. Niiden myyjien, jotka eivät täytä molempia 80-80-säännön kriteereitä, ei kuitenkaan pitäisi kerätä veroa mukaan myytävästä kylmästä ruuasta.
Kalifornia pitää ruokakuljetuksia ruokana, joka myydään menoksi, mikä on järkevää. Näin ollen verollisen (ts., kuuma) elintarvikkeet ovat verollisia ja vapautettujen (eli kylmien) elintarvikkeiden toimitukseen liittyvät maksut ovat verottomia. Jos tilaus sisältää sekä verollisia että verottomia tuotteita, koko maksu on verollinen, mukaan lukien kaikki toimitusmaksut.
COVID-19-hätätilan aikana Department of alcohol Beverage Control (ABC) sallii väliaikaisesti ravintoloiden myydä kulutettavaksi muualla kuin tiloissa alkoholia, jota niillä on lupa myydä tiloissa. Valmistajasaumattua alkoholia ei tarvitse myydä ruuan yhteydessä, vaan mukaan myytävät alkoholijuomat (esim., sekoitetut juomat tai täytetyt growlerit) on myytävä ruoan kanssa. Alkoholin myyntiä pitäisi verottaa normaalisti. ABC ilmoittaa 10 päivän irtisanomisajan. Lisätiedot.
veronkannosta vastaava henkilö on yleensä vastuussa myynnistä — mutta se, kuka se on, ei ole aina selvää, kun kolmas osapuoli, kuten Grubhub tai Uber Eats, on mukana. Lisää näistä ruokakuljetusalustoista eli ruokamarkkinapaikoista alla.
New York
New Yorkissa tiloissa kulutettavaksi myytävät elintarvikkeet ja juomat ovat verollisia riippumatta siitä, tarjotaanko ne kuumana, kylmänä vai jossain siltä väliltä.
mukaan myytävä ruoka on myös veronalaista, ellei:
- ruoka (muut kuin voileivät) tai juoma myydään lämmittämättömänä; tai
- ruoka tai juoma ”myydään samalla tavalla (samassa muodossa, samassa kunnossa, määrässä ja pakkauksessa) kuin se tavallisesti on supermarketissa tai ruokakaupassa.”
New Yorkin vero-ja talousministeriön mukaan paahdettu Rinkeli, jossa on tuorejuustoa ja kuppi jääkahvia, olisi verollista ravintolaruoaksi, kun taas tusina rinkeliä, jotka myydään mukaan, olisi vapautettu verosta.
go: lle myytävästä hampurilaisesta perittäisiin liikevaihtovero, mutta laatikollinen maitoa ja pussillinen perunalastuja, jotka olisivat verollisia, jos ne myytäisiin tilakäyttöön, vapautettaisiin, jos ne myytäisiin go: lle, koska ne ovat samassa muodossa, kunnossa, määrässä ja pakkauksessa, joita ruokakaupat yleisesti myyvät. Tosin jos hampurilainen, sipsit ja maito myydään yhteen hintaan, koko hinta olisi verollinen.
kuten Kaliforniassa, alkoholin myyntiä sääteleviä lakeja lievennetään väliaikaisesti. Valtion Liquor Authorityn (SLA) mukaan ”jokainen toimitiloissa toimiva lisenssinsaaja ja kaikki valmistuslisenssin saaja, jolla on toimitiloissa vähittäismyyntioikeudet, voi myydä muualla kuin toimitiloissa kulutettavaksi mitä tahansa alkoholijuomaa, jonka se voi myydä toimitiloissa kulutettavaksi lain nojalla.”
New Yorkin toimitusmaksut on sisällytettävä veron alaiseen kokonaissummaan riippumatta siitä, ilmoitetaanko ne erikseen vai ei.
Ohio
”kaikki ravintolasi tiloissa kulutettavaksi myytävä ruoka on veronalaista” Ohiossa, kun taas ”paikan ulkopuolella kulutettavaksi myytävä ruoka ei ole veronalaista.”Ohiolaisten baarien ja ravintoloiden, jotka normaalisti tarjoavat vain talon sisäistä ruokailua, on oltava varmoja siitä, etteivät ne veloita COVID-19-kriisin aikana tehdystä nouto-tai toimitusmyynnistä veroa.
mahdollinen hikka tässä on se, että parkkipaikkaa voidaan pitää ”tiloissa.”Jos se on, ruoka myydään mennä, joka sitten kulutetaan parkkipaikalla olisi teknisesti verollinen myynti. Ohisalon verovirasto ei onneksi odota, että yritykset koputtelisivat autoissaan ruokailevien asiakkaiden ikkunoita kerätäkseen myyntiveroa tilauksesta. Etenkään näinä vaikeina aikoina.
vain tietyt yritykset Ohiossa saavat myydä alkoholia mennäkseen; se riippuu luvista. Lisätiedot.
elintarvikkeiden jakelupalvelut
vaikka elintarvikkeiden jakelupalvelut yksinkertaistavat kuluttajien elämää erityisesti nyt, kun niin monet meistä oleskelevat mahdollisimman paljon kotona, ne voivat vaikeuttaa liikevaihtoveron noudattamista. Se on pieni hinta, jos niiden käyttö auttaa yrityksiä pysymään maksukykyisinä pandemian sulkemisen aikana. Silti on tärkeää saada liikevaihtovero kohdalleen.
liikevaihtoveron perii ja maksaa ennätyksen myyjä, joka voi olla ravintola tai jakelija. Se riippuu ruoanjakelupalvelun luonteesta, ravintolan ja jakelijan suhteesta sekä laista.
viime vuosina monet osavaltiot ovat ottaneet käyttöön markkinapaikkojen helpottamislakeja, joiden mukaan markkinapaikan tarjoajan on kerättävä, suoritettava ja raportoitava kolmannen osapuolen myynnistä maksettava vero. Nämä lait tehtiin Amazon, eBay ja vastaavat yritykset mielessä, mutta niitä voidaan soveltaa myös elintarvikkeiden jakelupaikoilla. Tällä hetkellä on paljon epävarmuutta: valtiot ovat juuri alkaneet selvittää, miten ne vaikuttavat Doordashin, GrubHubin, Uber Eatsin ja muiden alustojen kautta tehtyyn myyntiin.
Kalifornia ei pidä jakeluverkkoyhtiöitä markkinahelpottajina, jotka vastaavat liikevaihtoveron keräämisestä ja maksamisesta. Silti se antaa toimitusverkostoille mahdollisuuden valita markkinapaikan helpottajaksi. Ne, jotka näin tekevät, ovat vastuussa verosta.
Nebraskan ravintoloiden on perittävä veroa maksuista, joita ne perivät ruoan toimittamisesta asiakkaille. Liikevaihtovero ei kuitenkaan yleensä koske ruoan myynnistä riippumattomia ja asiakkaan järjestämiä toimitusmaksuja. Huhtikuun 1. päivästä 2019 alkaen liikevaihtovero koskee kaikkia toimituskuluja, jotka varsinainen myyjä on siirtänyt asiakkaalle.
jotkut ruoanjakelualustat, kuten DoorDash ja Uber Eats, luopuvat COVID-19-kriisin aikana toimitusmaksuista. Se helpottaa jonkin verran monimutkaisuutta, ainakin toistaiseksi, koska maksua, jota ei peritä, ei voida verottaa.
se, miten liikevaihtovero koskee nouto-ja jakelupalveluja, on joka osavaltiossa erilainen, ja joissakin tapauksissa se on muutoksessa. Jos olet epävarma, puhu luotettavalle veroneuvojalle tai valtion verovirastolle ja toimi aina hyvässä uskossa. Voimme vain toivoa, että jos liikevaihtoverossa tehdään virheitä, valtion veroviranomaiset eivät ole liian ankaria yrityksille, jotka tekevät erilaisia kauppoja selvitäkseen COVID-19-pandemian aiheuttamista ankarista liiketoimintaolosuhteista.