az új koronavírus (COVID-19) terjedésének lassítására irányuló állami és helyi erőfeszítések teljesen vagy részben bezárták a nem lényeges vállalkozásokat Kaliforniától Washingtonig. Ahhoz, hogy túlélje ezeket a bizonytalan időket, egyre több tégla-és habarcsüzlet nyújt szállítási és átvételi szolgáltatásokat-néhány először.
sokat kell tanulni, és nincs sok idő megtanulni. Az üzleti környezet egyik napról a másikra változik: az ellátási láncok megszakadnak, a személyzeti igények ingadoznak, és nehéz tudni, hogy még a rendszeres ügyfelek is mit fognak tenni. Egy másik ismeretlen lehet, hogyan kell kezelni a forgalmi adó takeout vagy szállítási szolgáltatások.
Élelmiszer
az éttermi üzletet különösen súlyosan sújtotta a COVID-19. Míg az elkészített élelmiszer-szolgáltatókat továbbra is széles körben elengedhetetlennek tartják, a helyszíni étkezés az ország legtöbb részén ideiglenesen tilos. Szerencsére az éttermek, a cafeteria-ok és a bárok megengedik, hogy elvigyék és kiszállítsák a szolgáltatásokat; sok állam és Helység még enyhítette a szeszesital-törvényeket, hogy lehetővé tegyék számukra az alkohol eladását.
az éttermi ételeket egyes államokban (például Connecticutban) forgalmi adó terheli, függetlenül attól, hogy az étteremben szolgálják-e fel, eladják-e, vagy a vevő helyére szállítják. Más államokban az élelmiszerek elvitelére vagy kiszállítására vonatkozó forgalmi adótörvények eltérnek a helyszíni fogyasztásra vonatkozó szabályoktól. Az igazat megvallva, élelmiszer hajlamos arra, hogy néhány, a legtöbb szövevényes forgalmi adó törvények odakinn. Ritka az az állam, amely ugyanazt az adópolitikát alkalmazza az összes élelmiszer-értékesítésre.
a helyszíni étkezésre szinte mindig forgalmi adó vonatkozik, és egyes városokban magasabb adót fizetnek, mint más értékesítések. Ezzel szemben a kivehető élelmiszerek mentesek lehetnek. A kivitt élelmiszerek adóztathatósága olyan körülményektől függhet, mint:
- a go-hoz eladott élelmiszer mennyisége vs. itt
- az értékesítéshez mellékelt evőeszközök
- az eladott élelmiszer hőmérséklete
California
a legtöbb forró elkészített étel Kaliforniai forgalmi adó alá tartozik, függetlenül attól, hogy a helyszínen fogyasztják-e (jelenleg lehetetlen) vagy menni. Az olyan To-go megrendelések, amelyek mind a forró, mind a hideg termékeket tartalmazzák, szintén adókötelesek. De a csak hideg tételeket tartalmazó to-go megrendelések mentesek lehetnek.
a Kaliforniában eladott hideg élelmiszerek adóztathatósága nagyrészt a 80-80 szabálytól függ. Ez az: A) az eladó bruttó bevételeinek több mint 80% – a élelmiszertermékek értékesítéséből származik; és B) az eladó élelmiszer-kiskereskedelmi értékesítésének több mint 80% – a adóköteles.
azoknak az eladóknak, akik megfelelnek a 80-80 szabály mindkét kritériumának, adót kell beszedniük az eladott hideg élelmiszerek értékesítésére. Azok az eladók azonban, akik nem felelnek meg a 80-80-as szabály mindkét kritériumának, nem szedhetnek adót az eladott hideg ételekre.
Kalifornia úgy véli, hogy az élelmiszer-szállítások olyan élelmiszerek, amelyeket eladnak, ami értelme. Mint ilyen, az adóköteles (pl., meleg) élelmiszerek adókötelesek, és a mentesített (azaz hideg) élelmiszerek szállításával kapcsolatos díjak mentesek. Ha a megrendelés mind adóköteles, mind adómentes tételeket tartalmaz, a teljes díj adóköteles, beleértve a szállítási díjat is.
a COVID-19 vészhelyzet idején az alkoholos italok ellenőrzési osztálya (ABC) ideiglenesen engedélyezi az éttermek számára, hogy a helyiségeken kívül fogyasztásra értékesítsék az általuk engedélyezett alkoholt. A gyártó által lezárt alkoholt nem élelmiszerekkel együtt kell értékesíteni, hanem alkoholtartalmú italokat (pl., vegyes italokat vagy töltött growlereket) étellel együtt kell értékesíteni. Az alkohol értékesítését a szokásos módon kell megadóztatni. Az ABC 10 napos értesítést küld a mentesség megszüntetéséről. További információk.
az adó beszedéséért felelős személy általában az eladásért felelős személy — de ki ez, nem mindig világos, ha egy harmadik fél, például a Grubhub vagy az Uber Eats érintett. További információ ezekről az élelmiszer-szállítási platformokról, vagy élelmiszerpiacok, lent.
New York
A New Yorkban helyben fogyasztásra értékesített Ételek és italok adókötelesek, függetlenül attól, hogy melegen, hidegen vagy valahol a kettő között szolgálják fel.
a go-ra eladott élelmiszerek szintén adókötelesek, kivéve, ha:
- az ételt (a szendvicsek kivételével) vagy italt fűtetlenül értékesítik; vagy
- az ételt vagy italt “ugyanúgy értékesítik (ugyanabban a formában, állapotban, mennyiségben és csomagolásban), mint általában egy szupermarketben vagy élelmiszerboltban.”
A New York-i Adóügyi és pénzügyi Minisztérium szerint egy csésze jeges kávéhoz eladott pirított bagel krémsajttal adóköteles lenne éttermi ételként, míg egy tucat eladott Bagel mentesülne.
a go – ra eladott hamburger forgalmi adó alá esne; de egy doboz tej és egy zacskó burgonya chips, amely adóköteles lenne, ha helyszíni fogyasztásra értékesítenék, mentesülne, ha go-ra értékesítenék, mert ugyanabban a formában, állapotban, mennyiségben és csomagolásban vannak, amelyet az élelmiszerboltok általában értékesítenek. Bár ha a hamburgert, a chipset és a tejet együtt adják el egy áron, a teljes ár adóköteles lenne.
mint Kaliforniában, az alkohol értékesítését szabályozó törvények ideiglenesen enyhülnek. Az állami Liquor Authority (SLA) szerint “bármely helyszíni engedélyes és bármely helyszíni kiskereskedelmi jogosultsággal rendelkező gyártási engedélyes eladhat üzlethelyiségen kívüli fogyasztásra bármilyen alkoholtartalmú italt, amelyet a törvény szerint helyszíni fogyasztásra képes eladni.”
A New York-i szállítási díjakat bele kell foglalni az adóköteles teljes összegbe, függetlenül attól, hogy külön szerepel-e vagy sem.
Ohio
“az éttermében fogyasztásra értékesített összes élelmiszer adóköteles” Ohióban, míg “a helyiségen kívül elfogyasztott élelmiszer nem adóköteles.”Az Ohiói bároknak és éttermeknek, amelyek általában csak házon belüli étkezést kínálnak, ügyelniük kell arra, hogy ne számítsanak fel adót a COVID-19 válság idején történt kiszállítás vagy kézbesítés után.
a lehetséges csuklás itt az, hogy egy parkoló lehet tekinteni “a helyszínen.”Ha igen, akkor a parkolóban elfogyasztott élelmiszer technikailag adóköteles eladás lenne. Szerencsére az Ohio adóügyi Minisztérium nem számít arra, hogy a vállalkozások kopogtatnak az autójukban étkezők ablakain, hogy forgalmi adót szedjenek be egy menet közbeni megrendelésre. Főleg nem ezekben a nehéz időkben.
Ohióban csak bizonyos vállalkozások adhatnak el alkoholt a go-hoz; ez az engedélytől függ. További részletek.
élelmiszer-szállítási platformok
míg az élelmiszer-szállítási szolgáltatások egyszerűsítik a fogyasztók életét, különösen most, amikor oly sokan tartózkodunk otthon, amennyire csak lehetséges, bonyolíthatják a forgalmi adó betartását. Ez egy kis ár, amelyet fizetni kell, ha ezek használata segíthet a vállalkozásoknak fizetőképes maradni a pandémiás bezárások során. Ennek ellenére fontos, hogy a forgalmi adó megfelelő legyen.
a forgalmi adót a rekord eladójának kell beszednie és átutalnia, amely lehet az étterem vagy a szállítási szolgáltató. Ez függ az élelmiszer-szállítási szolgáltatás jellegétől, az étterem és a kézbesítő közötti kapcsolattól, valamint a törvénytől.
az elmúlt években számos állam elfogadta a marketplace facilitator törvényeket, amelyek megkövetelik a marketplace szolgáltatótól, hogy beszedje, átengedje és jelentse a harmadik fél eladásai után fizetendő adót. Ezeket a törvényeket az Amazon, az eBay és hasonló vállalkozások szem előtt tartásával hozták létre, de alkalmazhatók az élelmiszer-szállítási piacokra is. Nagy a bizonytalanság ebben az időben: az államok csak most kezdik kibogozni, hogyan befolyásolják a DoorDash, a Grubhub, az Uber Eats és más platformok értékesítését.
Kalifornia nem tekinti a szállítási hálózati vállalatokat a forgalmi adó beszedéséért és átutalásáért felelős piacvezető szolgáltatónak. Mégis lehetővé teszi a szállítási hálózatok megválasztását, hogy piacvezetőnek tekintsék őket. Akik ezt teszik, azok felelősek az adóért.
a Nebraskai éttermeknek adót kell beszedniük az általuk felszámított díjak után, hogy ételt szállítsanak az ügyfeleknek. A forgalmi adó azonban általában nem vonatkozik az élelmiszer értékesítésétől független és az ügyfél által elrendezett szállítási díjakra. 1. április 2019-től a forgalmi adó vonatkozik minden olyan szállítási díjra, amelyet az ügyfélnek a tényleges eladó által átadott élelmiszer-szállítási platform továbbít.
egyes élelmiszer-szállítási platformok, köztük a DoorDash és az Uber Eats, lemondanak a szállítási díjakról a COVID-19 válság idején. Ez enyhíti a bonyolultság egy részét, legalábbis egyelőre, mivel a nem felszámított díjat nem lehet megadóztatni.
az, hogy a forgalmi adó hogyan vonatkozik a kiszállításra és a kézbesítési szolgáltatásokra, minden államban eltérő, és egyes esetekben folyamatosan változik. Ha kétségei vannak, beszéljen egy megbízható adótanácsadóval vagy az állami bevételi Minisztériummal, és mindig jóhiszeműen járjon el. Csak remélhetjük, hogy abban az esetben, ha forgalmi adó hibákat követnek el, az állami adóhatóságok nem lesznek túl kemények minden olyan vállalkozással szemben, amely különböző típusú értékesítéseket végez annak érdekében, hogy túlélje a COVID-19 világjárvány okozta zord Üzleti feltételeket.