Statlige og lokale tiltak for å bremse spredningen av DET nye koronaviruset (COVID-19) har helt eller delvis stengt ikke-essensielle virksomheter fra California Til Washington, DC.Mange bedrifter som får lov til å forbli åpne har sett en dramatisk nedgang i trafikken på grunn av spredning av opphold-at-home-ordrer. For å overleve i disse usikre tider, et økende antall murstein og mørtel bedrifter leverer levering og takeout tjenester-noen for første gang.
Det er mye å lære, og ikke mye tid til å lære det. Forretningslandskapet endrer seg over natten: Forsyningskjeder avbrytes, bemanningsbehovene svinger, og det er vanskelig å vite hva selv de mest faste kundene vil gjøre. Et annet ukjent kan være hvordan man håndterer merverdiavgift på takeout eller leveringstjenester.
Mat
restaurantbransjen har blitt spesielt hardt rammet AV COVID-19. Mens tilberedte matleverandører fortsatt anses som essensielle, er det midlertidig forbudt å spise på stedet i de fleste deler av landet. Heldigvis har restauranter, café og barer lov til å tilby takeaway-og leveringstjenester; mange stater og lokaliteter har til og med avslappet alkohollover for å tillate dem å selge alkohol for å gå.
Restaurantmåltider er underlagt omsetningsavgift i enkelte stater (F. Eks. Connecticut), enten de serveres på restauranten, selges til go eller leveres til kjøperens sted. I andre stater, mva-lover om takeaway eller levering mat er annerledes enn reglene for forbruk på stedet. Sannheten blir fortalt, mat har en tendens til å ha noen av de mest innviklede mva-lovene der ute. Sjelden er staten som har samme skattepolitikk for alle matsalg.
lokal bespisning er nesten alltid underlagt omsetningsavgift, og i noen byer beskattes det med en høyere sats enn annet salg. I motsetning kan takeout mat være unntatt. Beskatningen av takeaway mat kan avhenge av forhold som:
- mengden av mat som selges for å gå vs. for here
- bestikket som følger med salget
- temperaturen på maten som selges
California
Mest varm tilberedt mat er Underlagt California – merverdiavgift, enten den forbrukes på stedet (for tiden umulig) eller å gå. To-go bestillinger som inkluderer både varme forberedt elementer og kalde elementer også tendens til å være skattepliktig. Men to-go bestillinger som inneholder bare kalde elementer kan være unntatt.
skatteplikten for kald mat som selges for Å gå I California, avhenger i stor grad av 80-80-regelen. Dette er: A) mer enn 80% av selgerens brutto kvitteringer er fra salg av matvarer; Og B) mer enn 80% av selgerens detaljhandel med matvarer er skattepliktig.
Selgere som oppfyller begge kriteriene i 80-80-regelen må samle skatt på salg av kald mat solgt til go. Selgere som ikke oppfyller begge kriteriene i 80-80-regelen, bør imidlertid ikke samle skatt på kald mat solgt for å gå.
California anser matleveranser å være mat solgt til go, noe som gir mening. Som sådan, kostnader knyttet til levering av skattepliktig (dvs., varm) mat er skattepliktig og kostnader knyttet til levering av fritatt (dvs. kald) mat er unntatt. Hvis en bestilling inneholder både skattepliktige og fritatte varer, er hele avgiften skattepliktig, inkludert eventuelle kostnader for levering.
Under COVID-19-krisen tillater DEPARTMENT Of Alcoholic Beverage Control (ABC) midlertidig at restauranter kan selge alkoholen de har lisens til å selge på lokaler til konsum utenfor lokalene. Produsent-forseglet alkohol trenger ikke å bli solgt sammen med mat, men alkoholholdige drikkevarer solgt for å gå (f. eks., blandede drinker eller fylte growlers) må selges med mat. Alkoholsalg skal beskattes som normalt. ABC vil gi en 10-dagers varsel om opphør av denne lettelsen. Tilleggsinformasjon.
personen som er ansvarlig for å samle inn skatten, er vanligvis den som er ansvarlig for å gjøre salget — men hvem det er, er ikke alltid klart når en tredjepart som Grubhub eller Uber Eats er involvert. Mer om disse matleveringsplattformene, eller matmarkeder, nedenfor.
New York
Mat og drikke som selges for lokalt forbruk i New York, er skattepliktig enten det serveres varmt, kaldt eller et sted i mellom.
Mat solgt til go er også skattepliktig, med mindre:
- maten (annet enn smørbrød) eller drikke selges uoppvarmet; eller
- maten eller drikken blir «solgt på samme måte (i samme form, tilstand, mengder og emballasje) som du normalt ville finne den i et supermarked eller matbutikk.»
New York Department Of Taxation and Finance sier en ristet bagel med kremost solgt for å gå med en kopp iskaffe ville være skattepliktig som restaurantmat, mens et dusin bagels solgt til go ville være unntatt.
en burger solgt til go ville være underlagt omsetningsavgift; men en kartong med melk og pose med potetgull som ville være skattepliktig hvis den ble solgt for lokalt forbruk, ville være unntatt hvis de ble solgt til go fordi de er i samme form, tilstand, mengde og emballasje som vanligvis selges av matbutikker. Selv om burger, chips og melk selges sammen for en pris, vil hele prisen være skattepliktig.
som I California, lover som regulerer salg av alkohol er midlertidig avslappet. I Henhold til STATE Liquor Authority (SLA), » Enhver lokal rettighetshaver og enhver produksjon rettighetshaver med lokale retail privilegier kan selge for off-premises forbruk enhver alkoholholdig drikk som den er i stand til å selge for lokalt forbruk i henhold til loven.»
Leveringskostnader I New York må inkluderes i det totale skattepliktige beløpet, enten det er oppgitt separat eller ikke.
Ohio
«All mat som selges for forbruk i lokalene til restauranten din, er skattepliktig» I Ohio, mens » mat som selges for å bli konsumert utenfor lokalene, ikke er skattepliktig.»Barer og restauranter I Ohio som normalt bare tilbyr intern bespisning, må være sikre på ikke å belaste skatt på takeaway-eller leveringssalg som ble gjort under COVID-19-krisen.
en potensiell hikke her er at en parkeringsplass kan betraktes som » på lokaler.»Hvis det er, vil mat som selges for å gå som forbrukes på parkeringsplassen, teknisk sett være et skattepliktig salg. Heldigvis Forventer Ohio Department Of Taxation ikke at bedrifter skal banke på vinduene til kunder som spiser i bilene sine for å samle inn merverdiavgift på en to-go-ordre. Spesielt ikke i disse prøvetider.
bare enkelte bedrifter I Ohio har lov til å selge alkohol for å gå; det avhenger av lisensen. Tilleggsinformasjon.
matleveringsplattformer
mens matleveringstjenester forenkler livet for forbrukerne, spesielt nå når så mange av oss bor hjemme så mye som mulig, kan de komplisere mva-overholdelse. Det er en liten pris å betale hvis du bruker dem, kan hjelpe bedrifter å holde seg løsemiddel under pandemiens nedleggelser. Likevel er det viktig å få salgsskatt riktig.
Merverdiavgift må innkreves og overføres av selger av posten, som kan være restauranten eller levering leverandør. Det avhenger av arten av matleveringstjenesten, forholdet mellom restauranten og leveringsleverandøren og loven.
i de senere år har mange stater vedtatt marketplace facilitator lover som krever markedsplass leverandøren å samle inn, remitere og rapportere skatt på grunn av deres tredjeparts salg. Disse lovene ble laget Med Amazon, eBay og lignende virksomheter i tankene, men de kan også brukes på markedsplasser for levering av mat. Det er stor usikkerhet på dette tidspunktet: Stater begynner å untangle hvordan de påvirker salget gjennom DoorDash, Grubhub, Uber Eats og andre plattformer.
California anser ikke levering nettverksselskaper å være markedet tilrettelegger ansvarlig for innsamling og remitting mva. Likevel tillater det levering nettverk å velge å bli ansett som en markedsplass tilrettelegger. De som gjør det, er ansvarlige for skatten.
Restauranter i Nebraska må samle skatt på avgifter de tar betalt for å levere mat til kunder. Omsetningsavgift gjelder imidlertid vanligvis ikke for leveringskostnader som er uavhengige av salg av mat og arrangert av kunden. Fra og med 1. April 2019 gjelder omsetningsavgift for eventuelle leveringskostnader som overføres til kunden av en matleveringsplattform som er den faktiske selgeren.
noen matleveringsplattformer, inkludert DoorDash og Uber Eats, frafaller leveringsgebyrer under COVID-19-krisen. Det lindrer noe av kompleksiteten, i hvert fall for nå, siden et gebyr som ikke belastes, ikke kan beskattes.
hvordan merverdiavgift gjelder for takeaway-og leveringstjenester er forskjellig i hver stat, og i noen tilfeller er det i flux. Når du er i tvil, snakk med en pålitelig skatterådgiver eller statens institutt for inntekter, og handle alltid i god tro. Vi kan bare håpe at, i tilfelle mva-feil blir gjort, statlige skattemyndigheter vil ikke være for vanskelig på enhver bedrift som gjør ulike typer salg for å overleve de tøffe forretningsforhold forårsaket AV COVID – 19 pandemi.