wysiłki władz państwowych i lokalnych mające na celu spowolnienie rozprzestrzeniania się nowego koronawirusa (covid-19) całkowicie lub częściowo zamknęły nieistotne firmy z Kalifornii do Waszyngtonu wiele firm, które mogły pozostać otwarte, odnotowało dramatyczny spadek ruchu z powodu rozprzestrzeniania się zamówień na pobyt w domu. Aby przetrwać w tych niepewnych czasach, rosnąca liczba tradycyjnych firm świadczy usługi dostawy i wynoszenia — niektóre po raz pierwszy.
jest wiele do nauczenia, a nie dużo czasu, aby się tego nauczyć. Krajobraz biznesowy zmienia się z dnia na dzień: łańcuchy dostaw są przerywane, potrzeby kadrowe zmieniają się i trudno jest wiedzieć, co zrobią nawet najbardziej stali klienci. Inną niewiadomą może być sposób obsługi podatku od sprzedaży na wynos lub usług dostawy.
Jedzenie
firma restauracyjna została szczególnie dotknięta przez COVID-19. Podczas gdy dostawcy przygotowywanej żywności są nadal powszechnie uznawani za niezbędne, w większości obszarów kraju tymczasowo zakazuje się spożywania posiłków na miejscu. Na szczęście restauracje, kawiarnie i bary mogą oferować usługi na wynos i dostawy; wiele stanów i miejscowości złagodziło nawet przepisy dotyczące alkoholu, aby umożliwić im sprzedaż alkoholu na wynos.
posiłki w restauracji podlegają podatkowi od sprzedaży w niektórych stanach (np. Connecticut), niezależnie od tego, czy są serwowane w restauracji, sprzedawane na wynos, czy dostarczane do lokalizacji nabywcy. W innych państwach przepisy dotyczące podatku od sprzedaży dotyczące jedzenia na wynos lub dostawy różnią się od przepisów dotyczących konsumpcji na miejscu. Prawdę mówiąc, jedzenie ma tendencję do niektórych z najbardziej zawiłych przepisów podatkowych sprzedaży tam. Rzadki jest stan, który ma taką samą politykę podatkową dla całej sprzedaży żywności.
lokal gastronomiczny prawie zawsze podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży, a w niektórych miastach jest opodatkowany wyższą stawką niż inne. Natomiast żywność na wynos może być wyłączona. Opodatkowanie żywności na wynos może zależeć od takich warunków jak:
- Ilość żywności sprzedanej do go vs. tutaj
- sztućce dostarczane ze sprzedażą
- temperatura sprzedawanej żywności
California
Większość gorących gotowych potraw podlega Kalifornijskiemu podatkowi od sprzedaży, niezależnie od tego, czy są spożywane na miejscu (obecnie niemożliwe), czy na wynos. Zamówienia na wynos, które obejmują zarówno gorące przygotowane przedmioty, jak i zimne przedmioty, również wydają się podlegać opodatkowaniu. Ale zamówienia na wynos, które zawierają tylko zimne przedmioty, mogą być wyłączone.
opodatkowanie zimnej żywności sprzedawanej w Kalifornii zależy w dużej mierze od zasady 80-80. To jest: A) ponad 80% przychodów brutto sprzedającego pochodzi ze sprzedaży produktów spożywczych; oraz b) ponad 80% sprzedaży detalicznej produktów spożywczych sprzedającego podlega opodatkowaniu.
sprzedawcy, którzy spełniają oba kryteria Zasady 80-80 muszą pobierać podatek od sprzedaży zimnej żywności sprzedawanej na wynos. Jednak sprzedawcy, którzy nie spełniają obu kryteriów Zasady 80-80, nie powinni pobierać podatku od zimnej żywności sprzedawanej na wynos.
Kalifornia uważa dostawy żywności za żywność sprzedawaną na wynos, co ma sens. Jako takie, opłaty związane z dostawą podlegającą opodatkowaniu (tj., gorąca) żywność podlegają opodatkowaniu, a opłaty związane z dostawą zwolnionej (tj. zimnej) żywności są zwolnione. Jeśli zamówienie zawiera zarówno pozycje podlegające opodatkowaniu, jak i zwolnione, cała opłata podlega opodatkowaniu, w tym wszelkie opłaty za dostawę.
podczas nagłego wypadku COVID-19, Departament Kontroli napojów alkoholowych (ABC) tymczasowo zezwala restauracjom na sprzedaż do spożycia poza lokalem alkoholu, na który mają licencję. Alkohol zamknięty przez producenta nie musi być sprzedawany w połączeniu z żywnością, ale napoje alkoholowe sprzedawane na wynos (np., mieszane napoje lub wypełnione growlery) muszą być sprzedawane z jedzeniem. Sprzedaż alkoholu powinna być opodatkowana jak zwykle. ABC dostarczy 10-dniowe zawiadomienie o wygaśnięciu tej ulgi. Dodatkowe informacje.
osoba odpowiedzialna za pobranie podatku jest na ogół osobą odpowiedzialną za dokonanie sprzedaży-ale nie zawsze wiadomo, kiedy w grę wchodzi osoba trzecia, taka jak Grubhub czy Uber. Więcej na temat tych platform dostarczania żywności, lub rynków żywności, poniżej.
Nowy Jork
żywność i napoje sprzedawane do konsumpcji lokalnej w Nowym Jorku podlegają opodatkowaniu niezależnie od tego, czy są podawane na ciepło, na zimno, czy gdzieś pomiędzy.
żywność sprzedawana na wynos również podlega opodatkowaniu, chyba że:
- żywność (inna niż kanapki) lub napój jest sprzedawany nieogrzewany; lub
- żywność lub napój jest „sprzedawany w ten sam sposób (w tej samej formie, stanie, ilościach i opakowaniu), który zwykle można znaleźć w supermarkecie lub sklepie spożywczym.”
nowojorski Departament podatków i Finansów mówi tosty bajgla z twarogiem sprzedawanego na wynos z filiżanką mrożonej kawy będzie opodatkowany jako jedzenie w restauracji, podczas gdy tuzin bajgli sprzedawanych na wynos będzie zwolniony.
Hamburger sprzedawany na wynos podlegałby opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży; ale karton mleka i torba chipsów ziemniaczanych, które podlegałyby opodatkowaniu, jeśli byłyby sprzedawane do konsumpcji lokalnej, byłyby zwolnione, jeśli byłyby sprzedawane na wynos, ponieważ są w tej samej formie, stanie, ilości i opakowaniu powszechnie sprzedawanym przez sklepy spożywcze. Chociaż jeśli burger, chipsy i mleko są sprzedawane razem za jedną cenę, cała cena będzie podlegała opodatkowaniu.
podobnie jak w Kalifornii, przepisy regulujące sprzedaż alkoholu są tymczasowo złagodzone. Według Państwowego Urzędu ds. alkoholu (SLA) ” każdy lokalny Licencjobiorca i każdy wytwórca posiadający lokalne przywileje detaliczne może sprzedawać do spożycia poza lokalem wszelkie napoje alkoholowe, które jest w stanie sprzedać do spożycia w lokalu zgodnie z prawem.”
koszty dostawy w Nowym Jorku muszą być uwzględnione w całkowitej kwocie podlegającej opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy są osobno określone, czy nie.
Ohio
” cała żywność sprzedawana do spożycia na terenie Twojej restauracji podlega opodatkowaniu „w Ohio, podczas gdy” żywność sprzedawana do spożycia poza lokalem nie podlega opodatkowaniu.”Bary i restauracje w Ohio, które zwykle oferują tylko posiłki w domu, muszą mieć pewność, że nie będą pobierać podatku od sprzedaży na wynos lub dostawy dokonanej podczas kryzysu COVID-19.
potencjalną czkawką jest to, że parking można uznać za ” na miejscu.”Jeśli tak, żywność sprzedawana na wynos, którą następnie spożywa się na parkingu, technicznie byłaby sprzedażą podlegającą opodatkowaniu. Na szczęście Departament podatków Ohio nie oczekuje, że firmy pukają do okien klientów jedzących w swoich samochodach, aby pobrać podatek od sprzedaży na zamówienie na wynos. Zwłaszcza w tych trudnych czasach.
tylko niektóre firmy w Ohio mogą sprzedawać alkohol na wynos; To zależy od licencji. Dodatkowe szczegóły.
platformy dostarczania żywności
chociaż usługi dostarczania żywności upraszczają życie konsumentom, zwłaszcza teraz, gdy tak wielu z nas przebywa w domu tak często, jak to możliwe, mogą skomplikować przestrzeganie podatku od sprzedaży. To niewielka cena do zapłacenia, jeśli ich użycie może pomóc firmom zachować wypłacalność podczas pandemii zamknięcia. Mimo to, ważne jest, aby uzyskać prawo podatku od sprzedaży.
podatek od sprzedaży musi zostać pobrany i odprowadzony przez Sprzedawcę rekordu, którym może być restauracja lub dostawca dostawy. Zależy to od charakteru usługi dostarczania żywności, relacji między restauracją a dostawcą oraz prawa.
w ostatnich latach wiele państw przyjęło przepisy ułatwiające rynek, które wymagają od dostawcy rynku zbierania, przekazywania i zgłaszania podatku należnego od sprzedaży przez osoby trzecie. Przepisy te zostały stworzone z myślą o Amazon, eBay i podobnych firmach, ale mogą być również stosowane na rynkach dostaw żywności. W tej chwili jest wiele niepewności: Państwa dopiero zaczynają wyjaśniać, w jaki sposób wpływają na sprzedaż dokonaną za pośrednictwem DoorDash, Grubhub, Uber Eats i innych platform.
Kalifornia nie uważa firm delivery network za pośrednika rynku odpowiedzialnego za Pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży. Pozwala to jednak sieciom dostawczym wybrać się jako pośrednik rynku. Ci, którzy to robią, są odpowiedzialni za podatek.
restauracje w Nebrasce muszą pobierać podatek od opłat, które pobierają za dostarczanie żywności klientom. Jednak podatek od sprzedaży na ogół nie ma zastosowania do opłat za dostawę, które są niezależne od sprzedaży żywności i organizowane przez Klienta. Od 1 kwietnia 2019 r. podatek od sprzedaży ma zastosowanie do wszelkich opłat za dostawę przekazywanych Klientowi przez platformę dostarczania żywności, która jest faktycznym sprzedawcą.
niektóre platformy dostarczające żywność, w tym DoorDash i Uber Eats, rezygnują z opłat za dostawę podczas kryzysu COVID-19. To zmniejsza trochę złożoności, przynajmniej na razie, ponieważ opłata, która nie jest pobierana, nie może być opodatkowana.
jak podatek od sprzedaży dotyczy usług na wynos i dostawy jest inny w każdym stanie, a w niektórych przypadkach jest zmienny. W razie wątpliwości porozmawiaj z zaufanym doradcą podatkowym lub Departamentem Skarbowym i zawsze działaj w dobrej wierze. Możemy mieć tylko nadzieję, że w przypadku popełnienia błędów w podatku od sprzedaży państwowe organy podatkowe nie będą zbyt trudne dla każdej firmy, która dokonuje różnych rodzajów sprzedaży, aby przetrwać trudne Warunki biznesowe spowodowane pandemią COVID-19.