貸借対照表（別名状態計算書、財務状態計算書）は、通常、四半期や年などの会計期間の終わりに、特定の日に会社の資産、負債、および所有者の資本の価値を示す財務報告書です。 資産は価値のために販売することができる何でもである。 負債は、最終的に支払われなければならない義務であり、したがって、それは資産に対する請求である。 銀行の所有者の株式は、多くの場合、すべての資産が売却され、すべての負債が支払われたときに残っているもの、銀行資本と呼ばれています。 銀行の資産、負債、所有者の資本の関係は、次の式で示されます。
銀行資産=銀行負債+銀行資本
銀行は負債を使用して資産を購入し、収入を得ます。 預金や借入金などの負債を使用して、個人や企業への融資などの資産の資金調達や利息収益証券の購入に使用することにより、銀行の所有者は、銀行の資本のみを使用して可能であるよりもはるかに多くを稼ぐために銀行の資本を活用することができます。
資産および負債は、さらに、現在または長期のいずれかであると区別される。 流動資産は、1年以内に売却または現金に換算されることが予想される資産であり、それ以外の場合は、資産は長期固定資産と呼ばれます。 流動負債は1年以内に支払われると予想され、それ以外の場合は、負債は長期固定負債と呼ばれます。 運転資本は流動負債を超える流動資産の過剰であり、流動性の尺度であり、短期負債を満たす能力を意味する。
運転資本=流動資産-流動負債
一般に、運転資本は流動負債を満たすのに十分でなければならない。 しかし、長期資産の形での資本は通常、より高いリターンを有するので、それは過度であってはならない。 長期負債を超える長期資産の過剰は、そのソルベンシー、継続的な懸念として継続する能力の指標です。
資産：資金の使用
資産は銀行の収益を得ており、現金、有価証券、貸付金、およびそれを運用することを可能にする財産および設備を含む。
現金及び現金同等物
銀行の主要なサービスの一つは、それがお金を引き出す預金者であるか、小切手を書いて、またはクレジットライン上の銀行の顧客 銀行はまた、手形を支払うために資金を必要としますが、手形は量とタイミングの両方で予測可能ですが、顧客による現金引き出しはそうではあり
したがって、銀行はソルベンシーを維持するために、負債と比較して一定の水準の現金を維持しなければならない。 銀行は、連邦準備制度理事会（連邦準備制度理事会）の銀行の口座に保持されている金額である準備金としていくつかの現金を保持する必要があります。 連邦準備制度理事会は、銀行の安全性を確保するために銀行が口座に保持しなければならない最小の現金である法的準備金を決定し、準備水準を調整することによって連邦準備制度理事会が金融政策を実施することを可能にする。 多くの場合、銀行は安全性を高めるために過剰準備を維持します。
支店やatmで業務を行うためには、金庫内の現金だけでなく、出納引き出しなど銀行の敷地内の他の場所の現金やATM機の現金も含まれる金庫現金も必
一部の銀行、通常は小規模な銀行は、コルレス銀行と呼ばれる大規模な銀行に口座を持っています。 これは、通常、多くの場合、小規模な銀行から借りるか、それらのためのサービスを実行する大規模な銀行です。 この関係は、これらの小さな銀行の多くが農村部であり、都市の大きな銀行が通常準備金の不足を持っているのに対し、過剰準備を持っているので、融資
現金のもう一つの源は、収集の過程で現金です。 銀行が小切手を受け取ったとき、それはそれが支払いのために描かれている銀行に小切手を提示しなければならず、以前は数日かかっていました。 今日では、小切手は電子的に処理されており、小切手を使用するのではなく、多くの資金移転が電子的に行われています。 したがって、このカテゴリーの現金は大幅に減少しており、すべての金融取引が最終的に電子的になるとおそらく消えてしまいます。
現金同等物は、現金とほぼ同等であるため、いわゆる別の短期資産です: 現金として使用することができるか、すぐにそのような需要預金、T-手形、およびコマーシャルペーパーなどの価値を失うことなく現金に変換することがで 現金同等物に分類される金融商品の主な特徴は、短期満期が3ヶ月以下であるため、金利リスクが最小限であり、米国政府が発行するT手形など、自
証券
銀行が所有する主要な証券は、米国債と地方債です。 これらの債券は、銀行がより多くの現金を必要とするときに流通市場で迅速に販売することができるので、しばしば二次準備金と呼ばれます。
大不況はまた、銀行が多くの資産担保証券を保有しているという事実を強調している。 米国の銀行は、彼らのリスクのために、株式を所有することは許可されていませんが、皮肉なことに、彼らはデリバティブと呼ばれるはるかに危険な証券を保持することができます。
ローン
ローンはほとんどの銀行にとって主要な資産です。 彼らは銀行が預金に支払わなければならないよりも多くの関心を獲得し、したがって、銀行の主要な収入源です。 多くの場合、銀行は、投資家に販売することができ、資産担保証券に証券化されるように、このような住宅ローン、クレジットカード、自動車ローン債権などのローン これにより、銀行はより多くの融資を行うことができますが、証券化されたローンのオリジネーション手数料および/またはサービス手数料も得られます。
ローンには、以下の主要な種類があります:
- ビジネスローン、通常は商業および産業と呼ばれる（C&I）ローン
- 不動産ローン
- 住宅ローン
- ホームエクイティローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン
- 商業住宅ローン&
- 消費者金融
- クレジットカード
- オートローン
- 銀行間融資
負債:資金源
負債は、顧客の預金または銀行が収益を得る資産に資金を供給するために他の資金源から借りた資金のいずれかです。 預金は、銀行が顧客に借りているお金であるという点で債務のようなものですが、お金の追加または撤退は、契約によって決定されるのではなく、預金者の裁量であるという点で債務とは異なります。
チェック可能預金
チェック可能預金は、預金者が自由にお金を引き出すことができる預金です。 これらには、すべての当座預金口座が含まれます。 このような今、スーパー今、および金融市場のアカウントなどのいくつかのチェック可能な預金は、利息を支払うが、ほとんどの当座預金口座は非常にほとん 代わりに、預金者は、今日では、また、電子バンキングサービスが含まれている、決済サービスのための当座預金口座を使用しています。
1980年代以前は、小切手可能な預金は、お金にほとんど、あるいはまったく利息を支払っていなかったため、銀行にとって安価な資金の主要な源でした。 それは口座間でお金を転送することが容易になったとしてではなく、人々は、彼らがそれを必要なときにお金を転送し、高利回り口座や投資に自分の
非取引預金
非取引預金には、預金証書（CDs）である普通預金および定期預金が含まれます。 普通預金口座は、彼らがnontransaction預金として分類され、彼らはより多くの関心を支払う理由でもある理由である、決済システムとして使用されていません。 昔の普通預金は、ほとんどが通帳の普通預金口座であり、すべての取引が通帳に記録されていました。 今日では、技術や規制は、取引が電子的に記録され、銀行のウェブサイト上で預金者によって表示されるか、毎月のステートメントが預金者に郵送される文の貯蓄を許可しています。
預金証明書（CD）は、預金者がCDの有効期限が切れるまで口座にお金を保管することに同意する定期預金です。 銀行は、より高い金利で預金者を補償する。 Cdの有効期限が切れる前に預金者がお金を引き出すことができますが、銀行はこれのために多額の手数料を請求します。
預金証書（CDs）には、小売と大型の2種類があります。 小売りのCDはindividuals100,000以下のため、個人に一般に販売される。 それは容易に転売することができません。 大規模なCdはmoney100,000以上のためのものであり、彼らは簡単に金融市場で転売することができますので、非常に交渉可能です。 大規模な交渉可能なCdは、銀行のための資金調達の主要な源です。
預託機関の非取引預金は、連邦預金保険公社（FDIC）によって250,000ドルに保険されています。
借入金
銀行はまた、通常、連邦準備制度理事会の準備口座に保管されている資金は連邦資金と呼ばれ、銀行間で送金される際に入金または借方記入される口座であるため、フェデラル-ファンド-マーケットと呼ばれる他の銀行からもお金を借りている。 通常、小さなコミュニティに位置する小さな銀行である過剰準備を持つ銀行は、通常、準備が不足している大都市圏の大規模な銀行に貸します。
フェデラル-ファンド市場の銀行間融資は無担保であるため、銀行は信頼できる他の銀行にのみ融資している。 2007年から2009年の大不況の理由の一部は、銀行が他の銀行が大量にデフォルトし始めていた危険な住宅ローン担保証券を保有していたことを知らなかったため、銀行はお互いに貸出を停止し、銀行は一般に貸出を制限するように強制し、資金の供給が減少し、経済が収縮する原因となったことである。
銀行は保険会社や年金基金などの非預託機関からも借入しているが、これらの融資のほとんどは買戻し契約（別名レポ）の形で担保されており、銀行は貸し手の有価証券、通常は国債を短期融資の担保として提供している。 ほとんどのreposは興味と非常に次の日支払われる夜通しの貸付け金である。
最後の手段として、銀行は連邦準備制度理事会（Frb）からも借りることができますが、財政的ストレス下にあり、他の場所で資金を得ることができないこ しかし、2008年と2009年の信用凍結の間、多くの銀行は他の場所で資金を得ることができなかったため、連邦準備制度理事会から借りました。
銀行資本
銀行は、銀行の所有者から、または法人であれば、より多くの株式を発行することによって、より多くの資金を得ることができます。 例えば、2007-2009クレジットrisisの間に連邦救済金を受け取った最大の銀行の19は、彼らの準備が米国財務省によるストレステストに応答して不十分とみなさ 銀行の数は1990年以来継続的に減少しており、100の大手銀行の資産のシェアは80％を超えており、10の最大の銀行はそれらの資産の約60％を保有しています。 （出典：連邦準備制度理事会）
商業銀行の簡略化されたT口座
銀行の貸借対照表は、t口座で表すこともでき、多くの場合、借方と貸方がバランスをとる 会計では、資産は借方および負債として分類され、この場合は銀行資本である所有者資本は貸方として分類されます。 （資産を借方として、負債を貸方として記載することは直感に反するように見えるが、会計における借方と貸方の唯一の目的は、これら2つの合計が等しくなければならないことであるため、分類は恣意的である。 これは多くの記入項目および他の会計間違いを避けるか、または訂正するのを助ける。 つまり、左辺の値は右辺の値と等しくなければなりません。 以下は、一般的な銀行のT口座の簡略版であり、上記の情報を要約しています:
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資産を評価するための新しい会計ルール
銀行資本（=総資産–総負債）は、銀行の純資産です。 しかし、最近の会計上の変更により、銀行の真の純資産を決定することがより困難になっています。
銀行は2009年初頭に厳しい時期を過ごしていた。 大不況は、住宅ローン、クレジットカード、自動車ローンの多くのデフォルトを引き起こしており、ローン損失準備金を増やし、これらのローンに基づいて保有していた資産担保証券の多くを切り下げることを余儀なくされている。 その結果、銀行は大きな損失を被っていた。 これらの損失の主な要因は、まだ銀行が保有していた資産担保証券は、マーク-ツー-マーケット-ルールによって評価されなければならず、誰もこれらの有毒な証券を購入していなかったため、そのマーク-ツー-マーケット-バリューが非常に低かったためであった。
銀行システムへの信頼を回復するために、政府は銀行の収入を人為的に増加させる会計規則にいくつかの変更を許可しました。 財務会計基準委員会（FASB）は、銀行が決定した公正価値に従って資産を評価することを許可しました。 さらに、銀行は満期まで維持することを意図した資産を書き留めておく必要もありませんでした。 しかし、多くの批評家は、これらの有価証券の基礎となるローンにはより多くのデフォルトが存在すると主張し、したがって、将来的には説明されなけ
銀行は、債務の市場価値が低下した場合、帳簿に収入を記録することもできます。 この手当は、市場で自分の借金を買い戻すことができるため、額面のほんの一部で借金を減らすことができるために存在します。 しかし、批評家は、銀行が債務を買い戻すためのお金を持っていない場合、債務が成熟したときに銀行が元本を返済しなければならないにもかかわらず、減少した価値を収入として記録することができると指摘している。
シティグループは、新しい会計ルールが銀行によって報告された収入をどれだけ変えることができるかの良い例です。 このブルームバーグの記事によると、2009年の第1四半期の新しい会計規則の下でシティグループが報告した16億ドルの利益は、古い会計規則の下で25億ドルの損失に減少していたでしょう。 したがって、シティグループは、単に会計ルールを変更することにより、$4.1億の利益を享受！