대차 대조표(일명 조건 계산서,재무 상태 계산서)는 일반적으로 회계 기간이 끝날 때 특정 날짜에 회사의 자산,부채 및 소유자 지분의 가치를 보여주는 재무 보고서입니다. 자산은 가치를 위해 매출될 수 있는 아무거나 이다. 책임은 결국 지불해야하는 의무이며,따라서 자산에 대한 청구입니다. 은행의 소유자 자본은 종종 은행 자본이라고하며,모든 자산이 판매되고 모든 부채가 지불 될 때 남아 있습니다.
은행 자산=은행 부채+은행 자본
은행은 부채를 사용하여 자산을 매입하여 소득을 얻습니다. 예금이나 차입금과 같은 부채를 사용하여 개인이나 기업에 대한 대출과 같은 자산에 자금을 지원하거나이자 수입 증권을 구매함으로써 은행 소유자는 은행 자본을 활용하여 은행 자본 만 사용하여 가능한 것보다 훨씬 더 많은 돈을 벌 수 있습니다.
자산과 부채는 현재 또는 장기 중 하나 인 것으로 더 구별된다. 유동 자산은 1 년 이내에 판매되거나 현금으로 전환 될 것으로 예상되는 자산이며,그렇지 않으면 자산은 장기(일명 비 유동 자산)입니다. 유동 부채는 1 년 이내에 지불 될 것으로 예상되며,그렇지 않으면 부채는 장기(일명 비 유동 부채)입니다. 운전자본은 유동부채에 비해 유동자산의 초과액으로,유동성을 측정하여 단기부채를 충족할 수 있는 능력을 의미합니다:
운전자본=유동자산-유동부채
일반적으로 운전자본은 유동부채를 충족하기에 충분해야 합니다. 장기 자산의 형태로 자본은 일반적으로 더 높은 수익을 가지고 있기 때문에,그것은 과도하지 않아야합니다. 장기 부채에 대한 은행의 장기 자산의 초과는 지급 능력,지속적인 관심사로 계속 할 수있는 능력의 표시입니다.
자산:자금 사용
자산은 은행의 수익을 창출하며 현금,유가 증권,대출 및 운영 할 수있는 재산 및 장비를 포함합니다.
현금 및 현금 등가물
은행의 주요 서비스 중 하나는 예금자가 돈을 인출하거나 수표를 쓰거나 신용 한도를 그리는 은행 고객이든 필요에 따라 현금을 공급하는 것입니다. 은행은 또한 청구서를 지불 할 자금이 필요하지만 청구서는 금액과 타이밍 모두에서 예측 가능하지만 고객의 현금 인출은 그렇지 않습니다.
따라서 은행은 지급 능력을 유지하기 위해 부채에 비해 일정 수준의 현금을 유지해야합니다. 은행은 연방 준비 제도 이사회(연준)에서 은행의 계좌에 보유 금액 준비금으로 일부 현금을 보유해야합니다. 연방 준비 은행은 은행의 안전을 보장하기 위해 자신의 계정에 보유해야하는 최소 현금 인 법적 준비금을 결정하고 또한 연준이 준비 수준을 조정하여 통화 정책에 영향을 미칠 수 있습니다. 종종 은행은 더 큰 안전을 위해 초과 준비금을 유지합니다.
은행 지점과 자동 현금 인출기(현금 인출기)에서 사업을 수행하려면,은행은 또한 금고의 현금뿐만 아니라,창구 서랍과 같은 은행의 구내에 다른 곳에서 현금 및 현금 인출기의 현금을 포함하는 금고 현금이 필요합니다.
일반적으로 소규모 은행 인 일부 은행에는 특파원 은행이라고하는 대형 은행에도 계좌가 있습니다. 어떤 종종 작은 은행에서 빌려 또는 그들을 위해 서비스를 수행 일반적으로 더 큰 은행입니다. 이 관계는 이러한 작은 은행 중 많은 부분이 시골이고 초과 준비금을 가지고 있기 때문에 대출을 신속하게 만드는 반면 도시의 큰 은행은 일반적으로 준비금이 부족합니다.
현금의 또 다른 소스는 수집 과정에서 현금입니다. 은행이 수표를 받으면 지불을 위해 인출 된 은행에 수표를 제시해야하며 이전에는 며칠이 걸렸습니다. 현재에는,체크는 전자로 가공되고 있다 그리고 자금의 많은 이동은 체크를 사용하기의 대신에 전자로 지휘되고 있다. 따라서이 범주의 현금은 크게 감소하고 있으며 모든 금융 거래가 마침내 전자 거래가 될 때 사라질 것입니다.
현금 등가물은 현금과 거의 동등하기 때문에 소위 말하는 또 다른 단기 자산입니다: 중 현금으로 사용할 수 있습니다 또는 신속하게 수요 예금,티-지폐,상업 종이와 같은 가치의 손실없이 현금으로 변환 할 수 있습니다 단기 투자. 현금 등가물로 분류되는 금융 상품의 주요 특징은 단기 만기가 3 개월 이하이므로 이자율 위험이 최소화되고 가장 높은 평가를받은 유가 증권이거나 미국 정부가 발행 한 지폐와 같이 자체 돈을 인쇄 할 수있는 정부가 발행 한 것이므로 신용 위험이 거의 없다는 것입니다.
증권
은행이 소유 한 주요 증권은 미국 국채와 지방채입니다. 은행이 더 많은 현금을 필요로 할 때 이러한 채권은 유통 시장에서 신속하게 판매 할 수있다,그래서 그들은 종종 보조 보유라고합니다.
대 불황은 또한 은행이 많은 자산 유동화 증권을 보유하고 있다는 사실을 강조했습니다. 미국 은행은 아이러니하게도,그들은 파생 상품이라고 훨씬 더 위험한 증권을 보유 할 수 있기 때문에 위험,주식을 소유 할 수 있지만 없습니다.
대출
대출은 대부분의 은행의 주요 자산입니다. 그들은 은행이 예금에 지불해야하는 것보다 더 많은 관심을 얻고,따라서 은행의 주요 수입원입니다. 종종 은행은 투자자에게 판매 할 수있는 자산 유동화 증권으로 유동화 할,주택 담보 대출,신용 카드 및 자동차 대출 채권과 같은 대출을 판매합니다. 이것은 또한 유동화 대출에 발신 수수료 및/또는 서비스 수수료를 적립하면서 은행이 더 많은 대출을 할 수 있습니다.
대출에는 다음과 같은 주요 유형이 포함됩니다:
- 일반적으로 상업 및 산업이라고 기업 대출(다&나는)대출
- 부동산 대출
- 주택 담보 대출
- 상업 모기지
- 소비자 대출
- 신용 카드
- 자동차 대출
- 은행 간 대출
부채:자금 출처
부채는 고객의 예금 또는 은행이 수익을 창출하는 자산에 자금을 사용하기 위해 다른 출처에서 빌려주는 돈입니다. 예금은 은행이 고객에게 빚진 돈이지만 돈의 추가 또는 철수가 계약에 의해 결정되기보다는 예금자의 재량에 달려 있다는 점에서 부채와 다르다는 점에서 부채와 같습니다.
수표 예금
수표 예금은 예금자가 마음대로 돈을 인출 할 수있는 예금입니다. 여기에는 모든 당좌 계좌가 포함됩니다. 같은 지금,슈퍼 지금,그리고 머니 마켓 계정 일부 확인 예금은이자를 지불하지만,대부분의 당좌 계정은 거의 또는 전혀이자를 지불합니다. 대신 예금자는 지불 서비스를 위해 당좌 계좌를 사용하며,요즘에는 전자 뱅킹 서비스도 포함됩니다.
1980 년대 이전에,그들은 돈에 거의 또는 전혀 관심을 지불하기 때문에 확인 예금은 은행에 대한 저렴한 자금의 주요 원천이었다. 이 계정간에 돈을 전송하기 쉽게되었다 그러나,사람들은 그것을 필요로 할 때 돈을 전송,높은 항복 계정 및 투자에 돈을 넣어 시작했다.
비전환 예금
비전환 예금에는 예금 증서 인 저축 예금 및 정기 예금이 포함됩니다. 저축 계좌는 지불 시스템으로 사용되지 않으므로 비 거래 예금으로 분류되며 더 많은 관심을 지불하는 이유이기도합니다. 예전의 저축 예금은 대부분 통장 저축 계좌였으며 모든 거래는 통장에 기록되었습니다. 현재에는,기술과 규칙은 곳에 거래가 전자로 기록되고 은행 웹사이트에 예금자에의해 전망될지도 모른다 계산서 저축을 허용했다 또는 월별 명세서는 예금자에게 우송된다;그리고 체크 쓰기 특권을 제한하고 검사 또는 저축 예금보다는 관심사를 더 벌는 머니 마켓 계정.
예금증명서는 예금자가 보증금이 만료될 때까지 계좌에 돈을 보관하는 것에 동의하는 정기 예금입니다. 은행은 예금자에게 더 높은 이자율을 보상합니다. 카드뮴 만료되기 전에 예금자가 돈을 인출할 수 있어도,은행은 이것을 위해 무거운 요금을 매긴다.
예금 증서에는 소매 및 대형의 두 가지 유형이 있습니다. 소매 카드뮴 이하$100,000 을 위해 이고 개인에게 일반적으로 매출된다. 쉽게 재판매 할 수 없습니다. 그들은 쉽게 금융 시장에서 재판매 할 수 있도록 대형 디딜 방아는$100,000 이상이며,매우 협상이다. 대형 협상 가능한 은행은 은행 자금의 주요 원천입니다.
예탁 기관의 비 거래 예금은 현재 연방 예금 보험 공사에 의해$250,000 에 보험에 가입되어 있습니다.
차입금
은행은 또한 일반적으로 연방 기금 시장이라고 불리는 다른 은행으로부터 돈을 빌리는데,이는 연방 준비 은행의 예비 계좌에 보관 된 자금을 연방 기금이라고하며,은행간에 돈이 이체 될 때 이러한 계좌가 적립되거나 인출되기 때문입니다. 일반적으로 작은 지역 사회에 위치한 작은 은행 초과 준비금을 가진 은행은 일반적으로 준비금이 부족한 대도시 지역의 큰 은행에 빌려줍니다.
연방 기금 시장의 은행 간 대출은 안전하지 않으므로 은행은 자신이 신뢰하는 다른 은행에만 대출합니다. 2007-2009 대 불황의 이유 중 하나는 은행들이 어떤 다른 은행들이 위험한 모기지 담보 증권을 보유하고 있는지 알지 못했기 때문에 많은 수의 채무 불이행이 발생하기 시작했기 때문에 서로 대출을 중단하여 은행들이 대출을 대중에게 제한하도록 강요했기 때문입니다.
은행은 또한 보험 회사 및 연금 기금과 같은 비 예금 기관으로부터 대출하지만,이러한 대출의 대부분은 은행이 단기 대출 담보로 대출 증권,일반적으로 국채를 제공하는 환매 계약(일명 레포)의 형태로 담보 화됩니다. 대부분의 리포지토리는 바로 다음날 관심을 가지고 상환되는 하룻밤 대출입니다.
최후의 수단으로 은행도 연방 준비 제도 이사회로부터 빌릴 수 있습니다(연준),그들은 거의 그들이 금융 스트레스를 받고 다른 곳에서 자금을 얻을 수 없음을 나타냅니다 때문에이 작업을 수행하지 않지만. 그들은 다른 곳에서 자금을 얻을 수 없기 때문에,2008 년과 2009 년 신용 동결 동안,많은 은행은 연준에서 차용.
은행 자본
은행은 또한 은행 소유자 또는 법인 인 경우 더 많은 주식을 발행하여 더 많은 자금을 얻을 수 있습니다. 예를 들어,2007-2009 년 동안 연방 구제 금융 자금을 수령 한 가장 큰 은행 중 19 개가 미국 재무부의 스트레스 테스트에 대응하여 매장량이 부적절한 것으로 간주 되었기 때문에 주식을 발행하여 2009 년에 430 억 달러의 새로운 자본을 조달했습니다. 은행의 수는 1990 이후 지속적으로 감소했으며 100 대 은행의 자산 점유율은 80%를 초과했으며 10 대 은행은 자산의 약 60%를 보유하고 있습니다. (출처:연방 준비 제도 이사회)
상업 은행의 단순화 된 티 계좌
은행의 대차 대조표는 또한 티 계좌로 나타낼 수 있으며,종종 회계 교과서에서 차변과 크레딧이 균형을 이루어야한다는 것을 강조하기 위해 사용되며,왼쪽에는 차변이 나열되고 오른쪽에는 크레딧이 나열됩니다. 회계에서 자산은 차변 및 부채로 분류되며 소유자 자본(이 경우 은행 자본)은 크레딧으로 분류됩니다. (자산을 차변 및 부채로 크레딧으로 나열하는 것은 반 직관적 인 것처럼 보이지만 회계에서의 차변 및 크레딧의 유일한 목적은이 2 의 합계가 같아야하기 때문에 분류는 임의적입니다. 이것은 피하거나 많은 항목 및 기타 회계 실수를 수정하는 데 도움이됩니다. 즉,왼쪽의 값은 오른쪽의 값과 같아야 합니다. 다음은 일반적인 은행 계좌의 단순화 된 버전입니다.이 계좌는 위에 제공된 정보를 요약 한 것입니다:
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자산 가치 평가를위한 새로운 회계 규칙
은행 자본(=총 자산-총 부채)은 은행의 순자산입니다. 그러나 최근 회계 변경으로 인해 은행의 진정한 순자산을 결정하는 것이 더 어려워졌습니다.
은행은 2009 년 초에 힘든 시간을 보냈습니다. 대 불황은 자신의 대출 손실 보유를 증가시키고 이러한 대출을 기반으로 개최 자산 유동화 증권의 많은 평가 절하하도록 강요,주택 담보 대출,신용 카드,자동차 대출에 많은 기본값이 발생했습니다. 결과적으로 은행은 큰 손실을 입고있었습니다. 여전히 은행에 의해 개최 된 자산 유동화 증권 마크-투-시장 규칙에 의해 평가되어야했기 때문에 이러한 손실의 주요 원인이었다,아무도 이러한 독성 증권을 구입하지 않았기 때문에,자신의 마크-투-시장 가치는 매우 낮았다.
은행 시스템에 대한 신뢰를 회복하기 위해 정부는 은행의 수익을 인위적으로 증가시키는 회계 규칙을 일부 변경하도록 허용했습니다. 재무회계기준위원회는 은행이 정한 공정가치에 따라 자산을 가치평가할 수 있도록 허용하였습니다. 또한 은행은 만기를 유지하려는 자산을 기록 할 필요가 없었습니다. 그러나,많은 비평가 주장 이러한 증권의 기본 대출에 더 많은 기본값 있을 것입니다 그리고,따라서,미래에 대 한 설명 해야 합니다.
은행은 부채의 시장 가치가 하락하면 자신의 책에 소득을 기록 할 수 있습니다. 이 수당은 시장에서 자신의 부채를 다시 살 수 있기 때문에 존재하므로 액면가의 일부분에 대한 부채를 줄입니다. 그러나 비평가들은 은행이 부채를 다시 살 돈이 없다면 부채가 성숙 할 때 은행이 원금을 갚아야하더라도 감소 된 가치를 수익으로 기록 할 수 있다고 지적했다.
씨티그룹은 새로운 회계 규칙이 은행이 보고한 수입을 얼마나 바꿀 수 있는지를 보여주는 좋은 예이다. 이 블룸버그 기사에 따르면,2009 년 1 분기에 대한 새로운 회계 규칙에 따라 씨티 그룹이보고 한 16 억 달러의 이익은 이전 회계 규칙에 따라 25 억 달러의 손실로 감소했을 것입니다. 따라서,씨티 그룹은 단순히 회계 규칙을 변경하여$4.1 억 이득을 즐겼다!