en balanse (aka statement of condition, statement of financial position) er en finansiell rapport som viser verdien av et selskaps eiendeler, gjeld og eiers egenkapital på en bestemt dato, vanligvis på slutten av en regnskapsperiode, for eksempel et kvartal eller et år. En eiendel er alt som kan selges for verdi. En forpliktelse er en forpliktelse som til slutt må betales, og derfor er det et krav på eiendeler. Eiers egenkapital i en bank kalles ofte bankkapital, det som er igjen når alle eiendeler er solgt og alle forpliktelser er betalt. Forholdet mellom eiendeler, gjeld og eiers egenkapital i en bank er vist med følgende ligning:
Bank Eiendeler = Bankforpliktelser + Bankkapital
en bank bruker gjeld til å kjøpe eiendeler, som tjener sin inntekt. Ved å bruke gjeld, for eksempel innskudd eller lån, til å finansiere eiendeler, for eksempel lån til enkeltpersoner eller bedrifter, eller å kjøpe renteopptjeningspapirer, kan eierne av banken utnytte sin bankkapital til å tjene mye mer enn det ellers ville være mulig å bruke bare bankens kapital.
Eiendeler og gjeld utmerker seg videre som enten nåværende eller langsiktige. Omløpsmidler er eiendeler som forventes solgt eller på annen måte konvertert til kontanter innen 1 år; ellers er eiendelene langsiktige (aka ikke-omløpsmidler). Kortsiktig gjeld forventes å bli betalt innen 1 år; ellers er forpliktelsene langsiktige (aka ikke-kortsiktig gjeld). Arbeidskapital er overskudd av omløpsmidler over kortsiktig gjeld, et mål på likviditeten, noe som betyr evnen til å møte kortsiktig gjeld:
Arbeidskapital = Omløpsmidler-Kortsiktig Gjeld
generelt bør arbeidskapital være tilstrekkelig til å møte kortsiktig gjeld. Det bør imidlertid ikke være overdreven, siden kapital i form av langsiktige eiendeler vanligvis har høyere avkastning. Overskudd av bankens langsiktige eiendeler over sin langsiktige gjeld er en indikasjon på solvensen, evnen til å fortsette som en fortsatt bekymring.
Eiendeler: Bruk Av Midler
Eiendeler tjener penger for banken og inkluderer kontanter, verdipapirer, lån og eiendom og utstyr som gjør det mulig å operere.
Kontanter Og Kontantekvivalenter
En av de viktigste tjenestene til en bank er å levere kontanter på forespørsel, enten det er en innskyter som tar ut penger eller skriver en sjekk, eller en bankkunde som tegner på en kredittlinje. En bank trenger også midler til å betale regninger, men mens regninger er forutsigbare i både beløp og timing, er kontantuttak av kunder ikke.
derfor må en bank opprettholde et visst kontantnivå i forhold til sine forpliktelser for å opprettholde solvensen. En bank må holde noen kontanter som reserver, som er hvor mye penger holdt i en banks konto På Federal Reserve (Fed). Federal Reserve bestemmer de juridiske reserver, som er minimumskontantene som bankene må holde i sine kontoer for å sikre bankenes sikkerhet, og tillater Også Fed å påvirke pengepolitikken ved å justere reservenivået. Ofte vil bankene beholde overskytende reserver for større sikkerhet.
for å gjøre forretninger på sine filialer og automated teller machines (Minibanker), trenger en bank også vault cash, som inkluderer ikke bare kontanter i sine hvelv, men også kontanter andre steder på bankens lokaler, for eksempel i teller skuffer, og kontanter i SINE MINIBANKER.
Noen banker, vanligvis mindre banker, har også kontoer i større banker, kalt korrespondentbanker. som vanligvis er større banker som ofte låner fra de mindre bankene eller utfører tjenester for dem. Dette forholdet gjør utlån rask fordi mange av disse mindre bankene er landlige og har overskytende reserver, mens de større bankene i byene vanligvis har mangel på reserver.
En annen kilde til kontanter er kontanter i prosessen med innsamling. Når en bank mottar en sjekk, må den presentere sjekken til banken som den er tegnet for betaling, og tidligere har dette tatt flere dager. I dag, sjekker blir behandlet elektronisk og mange overføringer av midler blir gjennomført elektronisk i stedet for å bruke sjekker. Så denne kategorien av kontanter avtar betydelig, og vil trolig forsvinne når alle finansielle transaksjoner endelig blir elektroniske.
Kontantekvivalenter er en annen kortsiktig eiendel, såkalt fordi de nesten tilsvarer kontanter: kortsiktige investeringer som enten kan brukes som kontanter eller kan raskt konverteres til kontanter uten tap av verdi, for eksempel etterspørselsinnskudd, regninger og handelspapir. En primær egenskap ved finansielle instrumenter som er klassifisert som kontantekvivalenter er at de har en kortsiktig løpetid på 3 måneder eller mindre, så renterisikoen er minimal, og de er de høyest rangerte verdipapirene eller utstedt av en regjering som kan skrive ut egne penger, for eksempel regninger utstedt AV den amerikanske regjeringen, så det er liten kredittrisiko.
Verdipapirer
de primære verdipapirene som bankene eier Er Amerikanske Statsobligasjoner og kommunale obligasjoner. Disse obligasjonene kan selges raskt i annenhåndsmarkedet når en bank trenger mer penger, så de kalles ofte sekundære reserver.
Den Store Resesjonen har også understreket det faktum at bankene holdt mange aktiva-backed verdipapirer også. Amerikanske banker har ikke lov til å eie aksjer på grunn av deres risiko, men ironisk nok kan de holde mye risikofylte verdipapirer kalt derivater.
Lån
Lån er den største eiendelen for de fleste banker. De tjener mer interesse enn bankene må betale på innskudd, og er dermed en viktig inntektskilde for en bank. Ofte banker vil selge lån, for eksempel boliglån, kredittkort og auto lån fordringer, å bli verdipapirisert i asset-backed verdipapirer som kan selges til investorer. Dette gjør det mulig for bankene å tjene flere lån samtidig som de tjener opprinnelsesgebyrer og / eller serviceavgifter på verdipapiriserte lån.
Lån inkluderer følgende hovedtyper:
- business lån, vanligvis kalt kommersielle og industrielle (C&I) lån
- eiendomslån
- boliglån
- hjem egenkapital lån
- kommersielle boliglån
- forbrukslån
- kredittkort
- auto lån
- interbanklån
Gjeld: Finansieringskilder
Gjeld er enten innskudd av kunder eller penger som bankene låner fra andre kilder for å bruke til å finansiere eiendeler som tjener inntekter. Innskudd er som gjeld i at det er penger som bankene skylder til kunden, men de skiller seg fra gjeld i at tillegg eller uttak av penger er på skjønn av innskyter i stedet diktert av kontrakten.
Sjekkbare Innskudd
Sjekkbare innskudd er innskudd hvor innskytere kan ta ut pengene etter ønske. Disse inkluderer alle sjekker kontoer. Noen sjekkbare innskudd, FOR EKSEMPEL NÅ, super-NÅ og pengemarkedsregnskap, betaler renter, men de fleste kontrollkontoer betaler svært lite eller ingen interesse. I stedet bruker innskytere å sjekke kontoer for betalingstjenester, som i dag også inkluderer elektroniske banktjenester.
før 1980-tallet var sjekkbare innskudd en viktig kilde til billige midler for banker, fordi de betalte lite eller ingen renter på pengene. Men da det ble lettere å overføre penger mellom kontoer, begynte folk å sette pengene sine inn i kontoer og investeringer med høyere avkastning, og overførte pengene når de trengte det.
Nontransaction Innskudd
Nontransaction innskudd inkluderer sparekontoer og tidsinnskudd, som er sertifikater av innskudd (CDs). Sparekontoer brukes ikke som betalingssystem, derfor er de kategorisert som ikke-transaksjonsinnskudd, og det er også grunnen til at de betaler mer interesse. Spareinnskudd av yore var for det meste passbook sparekontoer, hvor alle transaksjoner ble registrert i en passbook. I dag, teknologi og forskrifter har tillatt uttalelse besparelser der transaksjoner er registrert elektronisk og kan sees av innskyter på bankens nettside eller en månedlig uttalelse er sendt til innskyter; og pengemarkedsregnskap, som har begrenset sjekk skrive privilegier og tjene mer interesse enn enten sjekke eller sparekontoer.
Et Depositum (CD) er et tidsinnskudd hvor innskyteren samtykker i å beholde pengene på kontoen til CDEN utløper. Banken kompenserer innskyter med høyere rente. Selv om innskyter kan ta ut penger før CD utløper, banker kreve en heftig avgift for dette.
det finnes 2 typer innskuddsbevis( Cder): detaljhandel og stor. En detaljhandel CD er for mindre enn $100.000 og er vanligvis solgt til enkeltpersoner. Det kan ikke videreselges lett. Store Cder er for $100.000 eller mer og er svært omsettelige, slik at de lett kan videreselges i pengemarkedene. Store omsettelige Cder er en viktig finansieringskilde for bankene.
Nontransaction innskudd i depotinstitusjoner er nå forsikret til $250.000 Av Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
Lån
Banker låner også penger, vanligvis fra andre banker i det som kalles federal funds market, såkalt fordi midler som holdes i reservekontoene i Federal Reserve kalles føderale midler, og det er disse kontoene som krediteres eller debiteres når penger overføres mellom banker. Banker med overskuddsreserver, som vanligvis er mindre banker i mindre samfunn, låner ut til de større bankene i storbyområder, som vanligvis er mangelfulle i reserver.
interbanklånene i det føderale fondsmarkedet er usikrede, slik at bankene bare låner ut til andre banker som de stoler på. En del av årsaken til Den Store Resesjonen i 2007-2009 er at bankene ikke visste hvilke andre banker som hadde risikable boliglånspapirer som begynte å misligholde i stort antall, slik at de stoppet utlån til hverandre og tvang bankene til å begrense sine utlån til publikum, noe som førte til at pengemengden gikk ned og økonomien til kontrakt.
Bankene låner også fra ikke-depotinstitusjoner, som forsikringsselskaper og pensjonskasser, men de fleste av disse lånene er sikret i form av en tilbakekjøpsavtale (aka repo), hvor banken gir utlåner verdipapirer, vanligvis Treasuries, som sikkerhet for et kortsiktig lån. De fleste repos er over natten lån som er betalt tilbake med renter allerede neste dag.
som en siste utvei kan banker også låne Fra Federal Reserve( Fed), selv om de sjelden gjør dette siden det indikerer at de er under økonomisk stress og ikke klarer å få finansiering andre steder. Men under kredittfrysingen i 2008 og 2009 lånte mange banker fra Fed fordi de ikke kunne få finansiering andre steder.
Bank Capital
Bankene kan også få flere midler enten fra bankens eiere eller, hvis det er et selskap, ved å utstede flere aksjer. For eksempel økte 19 av de største bankene som mottok føderale bailout – penger i 2007-2009 kredittrisis $ 43 milliarder av ny kapital i 2009 ved å utstede aksjer fordi deres reserver ble ansett som utilstrekkelige som svar på stresstesting av Usas Statskasse. Antall banker har kontinuerlig gått ned siden 1990, mens andelen av eiendeler i de 100 største bankene har oversteget 80%, med de 10 største av disse bankene som holder om 60% av disse eiendelene. (Kilde: Federal Reserve)
Forenklet T-Konto For Kommersielle Banker
balansen i en bank kan også representeres Av En T-konto, ofte brukt i regnskaps lærebøker for å understreke at debet og kreditter må balansere, hvor venstre side viser debet og høyre side viser kreditter. I regnskap er eiendeler klassifisert som debet og gjeld og egenkapital, som i dette tilfellet er bankkapital, klassifiseres som kreditter. (Selv om notering av eiendeler som debet og gjeld som kreditter virker counterintuitive, er klassifiseringen vilkårlig, siden det eneste formålet med debet og kreditter i regnskapet er at summen av disse 2 må være lik. Dette bidrar til å unngå eller rette opp mange inngangs-og andre regnskapsfeil.) De 2 sidene Av t-kontoen må være like; med andre ord må verdien av venstre side være lik verdien av høyre side. Nedenfor er en forenklet versjon Av En t-konto for en typisk bank, som oppsummerer informasjonen ovenfor:
|
|
Nye Regnskapsregler For Verdivurdering Av Eiendeler
Bankkapital (=sum eiendeler – sum gjeld) er bankens nettoformue. Nylige regnskapsendringer har imidlertid gjort det vanskeligere å bestemme bankens sanne nettoverdi.
Bankene hadde en tøff tid tidlig i 2009. Den Store Resesjonen har forårsaket mange mislighold på boliglån, kredittkort og auto lån, og tvinger dem til å øke sine lån tap reserver og å devaluere mange av aktiva-backed verdipapirer som de holdt basert på disse lånene. Bankene led store tap. En stor bidragsyter til disse tapene var fordi verdipapirene som fortsatt var holdt av bankene måtte verdsettes av mark-to-market regler, og siden ingen kjøpte disse giftige verdipapirene, var deres mark-to-market verdi svært lav.
for å gjenopprette tilliten til banksystemet, tillot regjeringen noen endringer i regnskapsreglene som kunstig økte inntektene til bankene. FINANCIAL Accounting Standards Board (FASB) tillot bankene å verdsette sine eiendeler i henhold til virkelig verdi, som bestemt av bankene. I tillegg måtte bankene heller ikke skrive ned eiendeler som de hadde til hensikt å holde seg til modenhet. Imidlertid hevder mange kritikere at det vil være flere mislighold på de underliggende lånene til disse verdipapirene, og må derfor regnskapsføres i fremtiden.
Bankene kan også registrere inntekter på sine bøker hvis markedsverdien av gjelden avtar. Denne kvoten eksisterer fordi de kunne kjøpe tilbake sin egen gjeld i markedet, og dermed redusere gjelden for en brøkdel av pålydende. Kritikere har imidlertid påpekt at hvis en bank ikke har penger til å kjøpe tilbake sin gjeld, kan den fortsatt registrere den reduserte verdien som inntekt, selv om banken måtte betale hovedstolen tilbake når gjelden forfaller.
Citigroup er et godt eksempel på hvor mye de nye regnskapsreglene kan endre inntektene rapportert av en bank. Ifølge Denne Bloomberg-artikkelen ville Overskuddet på 1,6 milliarder dollar rapportert Av Citigroup under de nye regnskapsreglene for 1. kvartal i 2009 blitt redusert til et tap på 2,5 milliarder dollar under de gamle regnskapsreglene. Derfor Likte Citigroup en gevinst på $ 4.1 milliarder bare ved å endre regnskapsreglene!