Um balanço (aka declaração de condição, demonstração da posição financeira) é um relatório financeiro que mostra o valor de uma empresa, os ativos, passivos e patrimônio líquido em uma data específica, geralmente no final de um período contábil, tais como, um trimestre ou um ano. Um activo é tudo o que pode ser vendido por valor. Um passivo é uma obrigação que tem de ser paga a prazo e, por conseguinte, é um crédito sobre activos. O capital próprio de um banco é muitas vezes chamado de capital bancário, o que resta quando todos os ativos foram vendidos e todos os passivos foram pagos. A relação entre o activo, o passivo e o capital próprio de um banco é ilustrada pela seguinte equação:
activos bancários = passivos bancários + Capital bancário
um banco utiliza passivos para comprar activos, que obtém os seus rendimentos. Utilizando passivos, como depósitos ou empréstimos, para financiar activos, como empréstimos a particulares ou empresas, ou para comprar títulos com juros, os proprietários do Banco podem alavancar o seu capital bancário para ganhar muito mais do que seria possível utilizando apenas o capital do banco.
o activo e o passivo distinguem-se ainda por serem correntes ou de longo prazo. Os activos correntes são activos que se espera serem vendidos ou convertidos em numerário no prazo de um ano; caso contrário, os activos são de longo prazo (também conhecidos por activos não correntes). Espera-se que as responsabilidades correntes sejam pagas no prazo de um ano; caso contrário, as responsabilidades são de longo prazo (também conhecido por passivos não correntes). O fundo de maneio é o excedente dos activos correntes em relação aos passivos correntes, uma medida da sua liquidez, ou seja, a sua capacidade para satisfazer passivos de curto prazo:
Fundo de maneio = activos correntes-passivos correntes
em geral, o fundo de maneio deve ser suficiente para satisfazer passivos correntes. No entanto, não deve ser excessivo, uma vez que o capital sob a forma de activos de longo prazo tem geralmente uma rendibilidade mais elevada. O excesso dos activos a longo prazo do banco em relação aos seus passivos a longo prazo é uma indicação da sua solvabilidade, da sua capacidade de continuar a ser uma preocupação permanente.
activos: utilização de fundos
os activos auferem receitas para o banco e incluem numerário, títulos, empréstimos e bens e equipamento que lhe permitam operar.
caixa E Equivalentes de Caixa
um dos principais serviços de um banco é fornecer dinheiro a pedido, seja um depositante levantando dinheiro ou escrevendo um cheque, ou um cliente bancário sacando em uma linha de crédito. Um banco também precisa de fundos para pagar contas, mas enquanto as contas são previsíveis em quantidade e tempo, levantamentos de dinheiro pelos clientes não são.Por conseguinte, um banco deve manter um certo nível de liquidez em relação ao seu passivo para manter a solvabilidade. Um banco deve deter algum dinheiro como reservas, que é a quantidade de dinheiro detido na conta de um banco na Reserva Federal (Fed). A Reserva Federal determina as reservas legais, que é o dinheiro mínimo que os bancos devem ter em suas contas para garantir a segurança dos bancos e também permite que a Fed efetue a política monetária ajustando o nível de reserva. Muitas vezes, os bancos manterão reservas excedentárias para uma maior segurança.
para fazer negócios em suas sucursais e caixas automáticas (ATM), um banco também precisa de caixa-forte, que inclui não só dinheiro em seus cofres, mas também dinheiro em outros lugares nas instalações de um banco, como em caixas, e o dinheiro em suas máquinas ATM.Alguns bancos, geralmente bancos mais pequenos, também têm contas em bancos maiores, denominados bancos correspondentes. que são geralmente bancos maiores que muitas vezes pedem emprestado aos bancos mais pequenos ou prestam serviços para eles. Esta relação torna o empréstimo Expedito porque muitos destes bancos menores são rurais e têm reservas em excesso, enquanto os bancos maiores nas cidades geralmente têm uma deficiência de reservas.
outra fonte de dinheiro é o dinheiro em processo de cobrança. Quando um banco recebe um cheque, deve apresentá-lo ao banco em que é depositado para pagamento, o que, anteriormente, levou vários dias. Actualmente, os controlos estão a ser processados electronicamente e muitas transferências de fundos estão a ser efectuadas electronicamente em vez de se utilizarem controlos. Portanto, esta categoria de numerário está a diminuir significativamente, e provavelmente desaparecerá quando todas as transacções financeiras se tornarem finalmente electrónicas.
equivalentes de Caixa São outro activo de curto prazo, denominado porque são quase equivalentes a caixa: investimentos de curto prazo que podem ser usados como dinheiro ou podem ser rapidamente convertidos em dinheiro sem perda de valor, tais como depósitos de demanda, T-bills e papel comercial. A principal característica de instrumentos financeiros que são classificados como equivalentes de caixa é que eles têm um curto prazo de maturidade de 3 meses ou menos, portanto, risco de taxa de juro é mínima, e eles são a mais alta classificação de valores mobiliários emitidos por um governo que pode imprimir seu próprio dinheiro, como os títulos do tesouro emitidos pelo governo dos EUA, então, há pouco risco de crédito.
títulos
os títulos primários que os bancos possuem são os tesouros dos Estados Unidos e as obrigações municipais. Estas obrigações podem ser vendidas rapidamente no mercado secundário quando um banco precisa de mais dinheiro, por isso são muitas vezes chamadas reservas secundárias.
a Grande Recessão também sublinhou o facto de os bancos também possuírem muitos instrumentos de dívida titularizados. Os bancos dos Estados Unidos não estão autorizados a possuir acções, devido ao seu risco, mas, ironicamente, podem deter títulos muito mais arriscados chamados derivados.
os empréstimos
os empréstimos são o principal activo da maioria dos bancos. Eles ganham mais juros do que os bancos têm que pagar em depósitos, e, portanto, são uma importante fonte de receita para um banco. Muitas vezes os bancos irão vender os empréstimos, tais como hipotecas, cartão de crédito e créditos auto empréstimo, a serem titularizados em instrumentos de dívida titularizados que podem ser vendidos aos investidores. Isto permite que os bancos façam mais empréstimos, ganhando também comissões de originação e/ou comissões de serviço sobre os empréstimos titularizados.
os empréstimos incluem os seguintes tipos principais::
- empréstimos de negócio, geralmente chamado de comercial e industrial (C&I) empréstimos
- real estate empréstimos
- hipotecas residenciais
- home equity empréstimos
- hipotecas comerciais
- empréstimos ao consumidor
- cartões de crédito
- auto-empréstimos
- empréstimos interbancários
Responsabilidades: Fontes de Fundos
Passivos são os depósitos de clientes ou de dinheiro que os bancos emprestar a partir de outras fontes para utilização de activos do fundo de que a auferir receitas. Os depósitos são como a dívida na medida em que é dinheiro que os bancos devem ao cliente, mas diferem da dívida na medida em que a adição ou retirada de dinheiro está ao critério do depositante, em vez de ditado por contrato.
depósitos verificáveis
depósitos verificáveis são depósitos onde os depositantes podem levantar o dinheiro à vontade. Estas incluem todas as contas à ordem. Alguns depósitos verificáveis, como agora, super-agora, e contas do mercado monetário pagar juros, mas a maioria das contas de verificação pagar muito pouco ou nenhum interesse. Em vez disso, os depositantes utilizam contas à ordem para os Serviços de pagamento, que, actualmente, também incluem os serviços bancários electrónicos.
antes da década de 1980, depósitos verificáveis eram uma grande fonte de fundos baratos para os bancos, porque eles pagavam pouco ou nenhum interesse sobre o dinheiro. Mas à medida que era mais fácil transferir dinheiro entre contas, as pessoas começaram a colocar o seu dinheiro em contas e investimentos de maior rendimento, transferindo o dinheiro quando precisavam dele.Os depósitos de não-transacção incluem contas de poupança e depósitos a prazo, que são certificados de depósitos (CDs). As contas de poupança não são utilizadas como um sistema de pagamento, razão pela qual são classificadas como depósitos de não transacção e é também por isso que pagam mais juros. Os depósitos de poupança do ano anterior eram, na sua maioria, contas de poupança de cadernetas, onde todas as transacções eram registadas numa caderneta. Hoje em dia, a tecnologia e os regulamentos têm permitido poupanças de declarações onde as transacções são registadas electronicamente e podem ser vistas pelo depositante no site do banco ou um extracto mensal é enviado ao depositante; e as contas do mercado monetário, que têm privilégios limitados de escrita de cheques e ganham mais juros do que a verificação ou contas de poupança.
um certificado de Depósito (CD) é um depósito a tempo em que o depositante concorda em manter o dinheiro na conta até o CD expirar. O banco compensa o depositante com uma taxa de juros mais elevada. Embora o depositante possa retirar o dinheiro antes do CD expirar, os bancos cobram uma taxa pesada por isso.
existem 2 tipos de certificados de depósito (CDs): retalho e grandes. Um CD de varejo é de menos de US $100.000 e é geralmente vendido a indivíduos. Não pode ser revendida facilmente. Grandes CDs são de 100.000 dólares ou mais e são altamente negociáveis para que possam ser facilmente revendidos nos mercados monetários. Os grandes CDs negociáveis são uma importante fonte de financiamento para os bancos.
os depósitos de não transacção em Instituições depositárias estão agora seguros até 250.000 dólares pela Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).
Empréstimos
Bancos também pedir dinheiro emprestado, geralmente a partir de outros bancos no que é chamado de o fundo federal de mercado, assim chamados porque os fundos mantidos em contas de reserva do Federal Reserve são chamados de fundos federais, e é dessas contas que sejam creditados ou debitados, como a moeda é transferida entre bancos. Os bancos com reservas excedentárias, que são geralmente bancos de menor dimensão localizados em comunidades mais pequenas, emprestam aos bancos de maior dimensão nas áreas metropolitanas, que são geralmente deficientes em reservas.
os empréstimos interbancários no mercado de fundos federais não são garantidos, pelo que os bancos apenas emprestam a outros bancos que confiam. Parte da razão para a Grande Recessão de 2007 – 2009 é que os bancos não sabiam quais outros bancos estavam segurando títulos hipotecários de risco que estavam começando a falhar em grande número, então eles pararam de emprestar uns aos outros, forçando os bancos a restringir seus empréstimos ao público, o que fez com que a oferta de dinheiro para declinar e a economia para contrair.
Bancos também emprestado a partir nondepository instituições, tais como empresas de seguros e fundos de pensões, mas a maioria desses empréstimos estão garantidos na forma de um acordo de recompra (aka repo), onde o banco dá o credor de valores mobiliários, normalmente de títulos do Tesouro, como garantia de um empréstimo de curto prazo. A maioria dos acordos de recompra são empréstimos overnight que são pagos com juros no dia seguinte.
como último recurso, os bancos também podem pedir empréstimos da Reserva Federal (Fed), embora raramente o façam, uma vez que indica que estão sob tensão financeira e não conseguem obter financiamento em qualquer outro lugar. No entanto, durante o congelamento do crédito em 2008 e 2009, muitos bancos pediram emprestado ao Fed porque não conseguiam obter financiamento em outro lugar.
capital bancário
os bancos podem também obter mais fundos quer dos proprietários do Banco quer, se se tratar de uma sociedade, através da emissão de mais acções. Por exemplo, 19 dos maiores bancos que receberam fundos federais de resgate durante o 2007 – 2009 credit risis arrecadou US $43 bilhões de novo capital em 2009, emitindo ações porque suas reservas foram consideradas inadequadas em resposta a testes de estresse pelo Tesouro dos Estados Unidos. O número de bancos tem vindo a diminuir continuamente desde 1990, ao passo que a parte dos activos dos 100 Maiores Bancos ultrapassou os 80%, sendo que os 10 maiores desses bancos detêm cerca de 60% desses activos. (Fonte: Federal Reserve)
Simplificado T-Conta para os Bancos Comerciais
O balanço de um banco também pode ser representado por uma T-conta, muitas vezes, usado na contabilidade de livros para enfatizar que os débitos e créditos devem equilíbrio, onde o lado esquerdo listas de débitos e o lado direito listas de créditos. Na contabilidade, os ativos são classificados como débitos e passivos e o capital próprio dos proprietários, que neste caso é capital bancário, são classificados como créditos. (Embora a listagem de activos como débitos e passivos como créditos pareça contraproducente, a classificação é arbitrária, uma vez que o único objectivo dos débitos e créditos na contabilidade é que o total destes 2 deve ser igual. Isso ajuda a evitar ou corrigir muitos erros de entrada e outros erros de contabilidade.) Os dois lados da conta-T devem ser iguais; em outras palavras, o valor do lado esquerdo deve ser igual ao valor do lado direito. Abaixo está uma versão simplificada de uma conta-T para um banco típico, que resume as informações fornecidas acima:
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Novas Regras Contábeis para avaliação de Ativos
Banco de capital (= ativo total – passivo total) é o banco do patrimônio líquido. No entanto, as recentes alterações contabilísticas tornaram mais difícil determinar o verdadeiro património líquido de um banco.
os bancos estavam tendo um momento difícil no início de 2009. A Grande Recessão tem causado muitos incumprimentos em hipotecas, cartões de crédito, e auto empréstimos, forçando-os a aumentar as suas reservas de perda de empréstimo e a desvalorizar muitos dos Valores Mobiliários garantidos por ativos que detinham com base nestes empréstimos. Consequentemente, os bancos estavam a sofrer perdas importantes. Um dos principais contribuintes para estas perdas deveu-se ao facto de os instrumentos de dívida titularizados ainda detidos pelos bancos terem de ser avaliados de acordo com as regras de mercado e, uma vez que ninguém comprava esses títulos tóxicos, o seu valor de mercado era muito baixo.
para restaurar a confiança no sistema bancário, o governo permitiu algumas alterações às regras contabilísticas que aumentaram artificialmente as receitas dos bancos. O Financial Accounting Standards Board (FASB) permitiu aos bancos avaliar os seus activos de acordo com o justo valor, tal como determinado pelos bancos. Além disso, os bancos também não tinham de anotar activos que pretendiam manter até ao vencimento. No entanto, muitos críticos afirmam que haverá mais incumprimentos nos empréstimos subjacentes a estes títulos, pelo que devem ser contabilizados no futuro.
os bancos também poderiam registar receitas nos seus livros se o valor de mercado da sua dívida diminuísse. Este subsídio existe porque eles poderiam comprar de volta a sua própria dívida no mercado, reduzindo assim a sua dívida por uma fração do seu valor facial. No entanto, os críticos têm apontado que se um banco não tem o dinheiro para comprar de volta sua dívida, ele ainda poderia gravar o valor reduzido como receita, mesmo que o banco teria que pagar o capital de volta quando a dívida amadurece.O Citigroup é um bom exemplo de quanto as novas regras contabilísticas podem alterar o rendimento relatado por um banco. De acordo com este Artigo da Bloomberg, o lucro de US $1,6 bilhão relatado pelo Citigroup sob as novas regras de contabilidade para o seu primeiro trimestre em 2009 teria sido reduzido para uma perda de US $2,5 bilhões sob as regras de contabilidade antigas. Assim, o Citigroup desfrutou de um ganho de US $4,1 bilhões simplesmente por mudar as regras de contabilidade!